מהי חברת בת בבעלות מלאה?
מהי חברת בת בבעלות מלאה? חברת בת בבעלות מלאה היא חברה שהמניות הרגילות שלה בבעלות 100% של חברה אחרת. חברה עשויה להפוך לחברה בת בבעלות מלאה באמצעות רכישה. חברת בת בבעלות רוב היא חברה שמניותיה הרגילות הן 51% עד 99% בבעלות חברת אם. חברת האם עשויה לבחור בבעלות רוב ולא ברכישה מוחלטת על מנת להוזיל את העלויות והסיכונים הכרוכים במיזם. החברה שבבעלות הרוב עשויה להיקרא חברה קשורה, שותפה או שותפה.
מהי חברת בת בבעלות מלאה? – חברת בת בבעלות רוב היא חברה שמניותיה הרגילות הן 51% עד 99% בבעלות חברת אם. חברת האם עשויה לבחור בבעלות רוב ולא ברכישה מוחלטת על מנת להוזיל את העלויות והסיכונים הכרוכים במיזם. החברה שבבעלות הרוב עשויה להיקרא חברה קשורה, שותפה או שותפה.
מהי חברת בת בבעלות מלאה? – נקודות מרכזיות
הבנת חברת בת בבעלות מלאה
קיום חברה בת בבעלות מלאה עשויה לסייע לחברת האם לקיים פעילות באזורים גיאוגרפיים ושווקים מגוונים או בתעשיות קשורות. גורמים אלו עוזרים להורה להתגונן מפני שינויים בשוק או בפרקטיקות גיאופוליטיות ומסחריות.
מכיוון שחברת האם מחזיקה בכל המניות של חברה בת בבעלות מלאה, אין בעלי מניות מיעוט. החברה הבת פועלת באישור חברת האם, שאולי יש לה תשומה ישירה לפעילותה ולניהולה של החברה הבת. זה עשוי להפוך אותה לחברה בת לא מאוחדת.
למרות היותה בבעלות ישות אחרת, חברה בת בבעלות מלאה עשויה לשמור על מבנה ניהול משלה, לקוחות ותרבות ארגונית משלה.
עם זאת, כאשר חברה נרכשת, עובדיה מודאגים מפיטורים או מארגון מחדש. זה קורה לעתים קרובות, שכן אחד היתרונות הפוטנציאליים לשתי החברות הוא ההזדמנות לקצץ בעלויות על ידי איחוד מחלקות מסוימות.
הנהלת חשבונות עבור חברת בת בבעלות מלאה
מנקודת מבט חשבונאית, חברת בת בבעלות מלאה נשארת חברה נפרדת, ולכן היא שומרת את הרישומים הפיננסיים שלה ואת חשבונות הבנק שלה ועוקבת אחר הנכסים וההתחייבויות שלה. יש לרשום כל עסקאות בין החברה האם לחברה הבת.
גם עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP) וגם תקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS) מחייבים חברות לדווח על הנתונים הפיננסיים של החברות הבנות שלהן אם חברת האם היא ציבורית. מידע זה ניתן למצוא בדוח הכספי המאוחד של חברת האם.
יתרונות וחסרונות של חברת בת בבעלות מלאה
לחברת אם יש שליטה תפעולית ואסטרטגית על החברות הבנות בבעלותה המלאה. לאופן שבו היא מפעילה את השליטה הזו יש קשר רב להצלחתה או לכישלון השותפות.
כאשר חברה שוכרת צוות משלה כדי לנהל את החברה הבת, יצירת נהלי תפעול משותפים היא בדרך כלל פחות מסובכת מאשר להשאיר את המנהיגות המבוססת במקום.
חברת אם שרוכשת חברה בת בחו"ל או בתעשייה חדשה בה עשויה לנקוט בגישה פחות כבדה, ולהשאיר את ההנהלה הנוכחית במקום.
מדיניות ותהליכים משותפים מפחיתים עלויות
החברה האם עשויה להחיל הנחיות גישה לנתונים ואבטחה משלה עבור החברה הבת כדי להפחית את הסיכון לאובדן קניין רוחני לחברות אחרות. שימוש במערכות פיננסיות תואמות, שיתוף שירותים אדמיניסטרטיביים ויצירת תוכניות שיווק דומות עוזרים להפחית עלויות עבור שתי החברות.
חברת אם גם מכוונת כיצד מושקעים נכסי החברה הבת בבעלותה המלאה.
מלכודות עבור חברות האם
רכישת חברה בת בבעלות מלאה עלולה לאלץ את החברה האם לשלם מחיר גבוה עבור נכסי החברה הבת, במיוחד אם חברות אחרות מתמודדות על אותו עסק.
יכולה להיות גם תקופת מעבר קשה. יצירת קשרים עם ספקים ולקוחות מקומיים לוקחת זמן, מה שעשוי להפריע לפעילותן של שתי החברות. הבדלי תרבות יכולים להפוך לבעיה בעת גיוס עובדים לחברה בת בחו"ל.
לבסוף, חברת האם לוקחת על עצמה את כל הסיכון שבבעלות חברת בת. סיכון זה עשוי לגדול כאשר החוקים המקומיים שונים באופן משמעותי מהחוקים במדינת חברת האם.
יתרונות מס של חברות בנות בבעלות מלאה
ישנם הטבות מס לחברות בנות בבעלות מלאה שעלולים ללכת לאיבוד אם חברת האם פשוט תספוג נכסים של חברה נרכשת.
כאשר חברת אם רוכשת חברה בת על ידי רכישת מניות של אותה חברה, הרכישה היא רכישת מניות כשירה לצרכי מס. יתרה מכך, כל הפסד של החברה הבת יכול לשמש לקיזוז רווחי חברת האם, וכתוצאה מכך חבות מס נמוכה יותר.
לפעמים, חברה בת יכולה לעשות דברים שחברת האם לא יכולה לעשות בעצמה. לדוגמה, ישות ללא מטרות רווח יכולה ליצור חברה בת למטרת רווח על מנת לגייס הכנסות. בעוד שהחברה הבת תהיה כפופה למסי הכנסה פדרליים, חברת האם תישאר פטורה.
יתרונות וחסרונות של חברות בנות בבעלות מלאה
יתרונות
חסרונות
חברת בת לעומת חברה בת בבעלות מלאה
א-בת היא חברה שהמניות שלה יותר מ-50% בבעלות חברת אם או חברת אחזקות. זה מקנה לחברה האם גרעין שליטה בתפעול, בניהולה וברווחי החברה הבת. עם זאת, לחברה הבת עדיין יש התחייבויות פיננסיות כלפי בעלי מניות המיעוט שלה.
חברה בת בבעלות מלאה נמצאת בבעלות 100% של חברת האם, ללא בעלי מניות מיעוט.
דוגמאות לחברות בנות בבעלות מלאה
פולקסווגן AG היא דוגמה למערכת בת בבעלות מלאה. חברת האם מחזיקה במלואה בקבוצת פולקסווגן אוף אמריקה, בע"מ ובמותגיה, הכוללים את אודי, בנטלי, בוגאטי ולמבורגיני (בבעלות מלאה של אודי AG) וכן פולקסווגן.
בנוסף, Marvel Entertainment ו- Lucasfilm הן כיום חברות בת בבעלות מלאה של חברת וולט דיסני. Starbucks Japan היא חברה בת בבעלות מלאה של Starbucks Corp.
מה ההבדל בין חברת אחזקות לחברת אם?
חברת אולדינג קיימת רק כישות משפטית המחזיקה במניות בחברות אחרות. לחברת אם יש פעילות משלה. לדוגמה: ברקשייר האת'וויי היא חברת אחזקות שעסקיה הם רכישת מניות של חברות אחרות. פפסי היא חברת אם שעיסוקה העיקרי הוא ייצור משקאות קלים של פפסי אך בבעלותה מספר חברות בנות, כולל Tropicana, Gatorade ו-Aquafina.
כיצד מטופלות חברות בנות בבעלות מלאה?
חברות בנות בבעלות מלאה מנהלות חשבונות נפרדים מחברות האם שלהן, אך הכספים שלהן מדווחים בדרך כלל יחד. אם לחברה ציבורית יש חברות בנות בבעלות מלאה, הנתונים הפיננסיים של החברות הבנות ידווחו לצד אלו של האם במאזני החברה המאוחדים. .
מהן הטבות המס של חברת בת?
חברה עם מספר חברות בנות יכולה להשתמש בהפסדים של חברה בת אחת כדי לקזז את הרווחים של אחרת, ובכך להקטין את חשבון המס הכולל שלה. יתר על כן, גופים ללא כוונת רווח יכולים להקים חברות בת למטרות רווח מבלי לסכן את מעמדן הפטור ממס.
סיכום ומסקנות
רכישת חברת בת בבעלות מלאה יכולה להיות דרך חסכונית יחסית עבור חברה להרחיב את קו המוצרים שלה או את הטווח הגיאוגרפי שלה. היא עשויה לרכוש מתחרה, ובכך להרחיב את נתח השוק שלה, או להשקיע בחלק משרשרת האספקה שלה, מה שהופך את תהליך הייצור שלה ליעיל יותר.
הקושי מגיע לאחר סיום העסקה. שילוב של כמה פעולות הוא יעיל. ייתכן שיהיה צורך להחליף חלק מהניהול. אך שינויים אלו חייבים להיעשות תוך הימנעות ככל האפשר מהפרעות בחברה הבת.
