מהי מתנה בנאמנות?
מהי מתנה בנאמנות? מתנה בנאמנות היא הסדר משפטי ונאמנות מיוחד המאפשר הוצאה עקיפה של נכסים למוטב. מטרת מתנה בנאמנות היא להימנע מהמס על מתנות החורגות ממגבלת מס המתנה השנתית. סוג זה של אמון משמש בדרך כלל להעברת עושר לדור הבא.
מהי מתנה בנאמנות? – נקודות מרכזיות
הבנת מתנה באמון
מתנות בנאמנות משמשות בדרך כלל הורים או סבים וסבתות שרוצים להקים קרן נאמנות עבור ילדיהם או נכדיהם. הקמת נאמנות היא אסטרטגיית תכנון הרדמה שניתן להשתמש בה כדי להעביר נכסים או עושר מהנותן – הבעלים של הנכסים שיוצר את הנאמנות – למוטב שמקבל את העושר.
ניתן להעביר את הנכסים לפי רצונו של הנותן, כלומר ניתן לקבוע מגבלות כך שהמקבל יוכל לגשת לכסף רק לאחר עמידה בהנחיות המפורטות בנאמנות. לדוגמה, הורה עשוי להקים נאמנות שבה הילד לא יוכל לגשת לכספים עד יום הולדתו ה-21.
סכום חריגת מס מתנה שנתית
בדרך כלל, שירות מס ההכנסה (IRS) מטיל מס על הענקת נכסים מאדם אחד לאחר. עם זאת, מס המתנה מופעל רק אם שווי הנכס המועבר גבוה מסכום מסוים הנקרא סכום החרגת מס מתנה השנתי. סכום ההחרגה השנתי עבור מתנות הוא 16,000 דולר לשנת קלנדרית 2022 ו-17,000 דולר לשנת 2023.
קראמי אמון
מתנה בנאמנות היא שיטה מעשית להימנע ממסים על מתנות החורגות ממגבלת החרגת מס המתנות השנתית. נותני מתנות יכולים לתת מתנות מעבר להחרגה השנתית מבלי לשלם מסים על ידי הקמת סוג מיוחד של נאמנות, כגון נאמנות aCrummey. מתנה לנאמנות של Crummey מאפשרת למוטב למשוך את נכסי המתנה לזמן מוגבל, מה שהופך את המתנה להיחשב כאינטרס נוכחי ומזכאים להחרגת מס המתנה. אם למתנה לא היו זכויות המשיכה לזמן מוגבל, היא תיחשב כעניין עתידי ותהיה כפופה למסי מתנה.
לדוגמה, ניתן להקים את הנאמנות כך שהמוטב יוכל לבצע משיכות בתוך פרק זמן מוגדר, כגון בתוך 60 או 90 יום. לאחר מכן, כספי המתנה המוחזקים בנאמנות נופלים תחת כללי המשיכה שנקבעו על ידי נותן הנאמנות. בדוגמה שלנו, נניח שההורה מציין שילד לא יכול לגשת לכספי נאמנות עד שימלאו לו 21. גם אם הילד יחליט לנצל את הנאמנות באופן מיידי, יש לו גישה רק למתנה האחרונה, כמו כל כספי המתנה הקודמים להישאר מוגנים בתוך חשבון הנאמנות.
יתרונות וחסרונות של מתנה בנאמנות
בנוסף להטבות המס, מתנה בנאמנות היא שיטה אחת ליצירת כר פיננסי לדורות הבאים. העברת עושר מדור לדור באמצעות ירושה אחרת היא מאמץ מסובך, הן מבחינה לוגיסטית והן מבחינה רגשית. יחד עם זאת, כללים אלו יכולים להביא יתרונות עצומים ליחידים, למשפחות ולקהילות. הבנת הניואנסים של מתנות יכולה להביא ערך מוסף הן למענקים והן למוטבים.
אחד החסרונות הפוטנציאליים במתנה בנאמנות הוא שמתן גישה מיידית למוטבים – בפרט לילדים – לסכומים נכבדים עלול לסכן את יכולתה של הקרן לצבור עושר לטווח ארוך. משפחות מסוימות עוקפות זאת על ידי קביעת הגבלות, כגון הגבלת כמות או תדירות המשיכות או הפסקת מתנות עתידיות למקבלים שימשכו כספים באופן מיידי.
