מהו מס חברות?
מהו מס חברות? מס חברות הוא מס על רווחי תאגיד. המסים משולמים על ההכנסה החייבת של חברה, הכוללת הכנסה מינוס עלות של סחורות שנמכרו (COGS), הוצאות כלליות וניהוליות (G&A), מכירה ושיווק, מחקר ופיתוח, פחת ועלויות תפעול אחרות. שיעורי מס החברות משתנים מאוד ממדינה למדינה, כאשר חלק מהמדינות נחשבות למקלטי מס בגלל השיעורים הנמוכים שלהן. ניתן להוריד את מיסי החברות על ידי ניכויים שונים, סובסידיות ממשלתיות ופרצות מס, ולכן שיעור מס החברות האפקטיבי, השיעור שתאגיד משלם בפועל, הוא בדרך כלל נמוך מהשיעור הסטטוטורי; השיעור הנקוב לפני כל ניכויים.
מהו מס חברות? – שיעורי מס החברות משתנים מאוד ממדינה למדינה, כאשר חלק מהמדינות נחשבות למקלטי מס בגלל השיעורים הנמוכים שלהן. ניתן להוריד את מיסי החברות על ידי ניכויים שונים, סובסידיות ממשלתיות ופרצות מס, ולכן שיעור מס החברות האפקטיבי, השיעור שתאגיד משלם בפועל, הוא בדרך כלל נמוך מהשיעור הסטטוטורי; השיעור הנקוב לפני כל ניכויים.
מהו מס חברות? – נקודות מרכזיות
הבנת מס חברות
שיעור מס החברות הפדרלי בארה"ב עומד כעת על 21% קבוע, כתוצאה מחוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA), שעליו חתם הנשיא דונלד טראמפ ב-2017 ונכנס לתוקף ב-2018. בעבר, המקסימום שיעור מס החברות בארה"ב היה 35%.
דוחות מס חברות בארה"ב בדרך כלל אמורים להגיש עד היום ה-15 של החודש הרביעי שלאחר תום שנת המס של התאגיד. תאגידים עשויים לבקש הארכה של שישה חודשים להגשת דוחות מס חברות בספטמבר. תאריכי פירעון לתשלומים להחזרי מס משוערים מתרחשים באמצע אפריל, יוני, ספטמבר ודצמבר. מיסי חברות מדווחים בטופס 1120 עבור תאגידים אמריקאים. אם לתאגיד יש נכסים של יותר מ-10 מיליון דולר, עליו להגיש תביעה מקוונת.
ניכויי מס חברות
תאגידים רשאים להפחית את ההכנסה החייבת במס על ידי הוצאות עסקיות נחוצות ורגילות מסוימות. כל ההוצאות השוטפות הנדרשות להפעלת העסק ניתנות לניכוי מלא. גם השקעות ונדל"ן שנרכשו במטרה לייצר הכנסה לעסק ניתנים בניכוי.
תאגיד יכול לנכות משכורות לעובדים, הטבות בריאות, החזר שכר לימוד ובונוסים. בנוסף, תאגיד יכול להפחית את הכנסתו החייבת במס על ידי ניכוי דמי ביטוח, הוצאות נסיעה, חובות אבודים, תשלומי ריבית, מיסי מכירה, מיסי דלק ומסי בלו. עמלות הכנת מס, שירותים משפטיים, הנהלת חשבונות ועלויות פרסום יכולים לשמש גם להפחתת הכנסות העסק.
נסיבות ייחודיות
נושא מרכזי הנוגע למיסוי חברות הוא מושג המיסוי הכפול. תאגידים מסוימים מחויבים במס על ההכנסה החייבת של החברה. אם הכנסה נטו זו מחולקת לבעלי המניות, אנשים אלה ייאלצו לשלם מס הכנסה ליחיד על הדיבידנדים שהתקבלו. במקום זאת, עסק עשוי להירשם כתאגיד anS ולהעביר את כל ההכנסות לבעלי העסקים. תאגיד S אינו משלם מס חברות שכן כל המסים משולמים באמצעות החזרי מס בודדים.
יתרונות מס חברות
תשלום מיסי חברות יכול להיות מועיל יותר לבעלי עסקים מאשר תשלום מס הכנסה נוסף ליחיד. החזרי מס לחברות מנכים ביטוח רפואי למשפחות וכן הטבות נלוות, לרבות תוכניות פרישה ונאמנות דחיית מס. לתאגיד קל יותר לנכות גם הפסדים.
תאגיד רשאי לנכות את כל סכום ההפסדים בעוד שהבעלים היחיד חייב לספק ראיות לגבי הכוונה להרוויח לפני שניתן יהיה לנכות את ההפסדים. לבסוף, רווח שהרוויח תאגיד עשוי להישאר בתוך התאגיד, מה שמאפשר תכנון מס ויתרונות מס עתידיים פוטנציאליים.
