מהו מס ירושה?
מהו מס ירושה? מס ירושה הוא מס המוטל על ידי מדינות מסוימות על מקבלי הנכסים שעברו בירושה. בניגוד למס עיזבון, מס ירושה משולם על ידי מקבל עזבון ולא עיזבון הנפטר. מס הירושה אינו נפוץ בארה"ב. למעשה, רק בשש מדינות יש מס ירושה החל משנת 2023, והמיסוי תלוי במדינה בה המנוח התגורר או החזיק בנכס, בשווי הירושה ובקשר של המוטב עם המיסים לשנת 2022 משולמים ב-2023.
מהו מס ירושה? – מס הירושה אינו נפוץ בארה"ב. למעשה, רק בשש מדינות יש מס ירושה החל משנת 2023, והמיסוי תלוי במדינה בה המנוח התגורר או החזיק בנכס, בשווי הירושה ובקשר של המוטב עם המיסים לשנת 2022 משולמים ב-2023.
מהו מס ירושה? – נקודות מרכזיות
הבנת מיסי ירושה
מס ירושה אינו זהה למס עיזבון. מס עיזבון מוערך על העיזבון עצמו לפני חלוקת נכסיו, בעוד שניתן להטיל מס ירושה על מוטבי העיזבון.
אין מס ירושה פדרלי בארה"ב. בעוד שממשלת ארה"ב מטילה מס על אחוזות גדולות ישירות – מטילה מיסי עיזבון ואם רלוונטי, מס הכנסה על כל רווחים מהעיזבון – היא אינה מטילה מס ירושה על מי שמקבל נכסים מעיזבון.
מיסי ירושה נגבים על ידי שש מדינות בארה"ב: איווה, קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה. האם ירושתך תחויב במס, ובאיזה שיעור, תלוי בערכה, ביחס שלך לאדם שנפטר ובכללים הרווחים במקום בו אתה גר.
מס ירושה עשוי להיות מוערך על ידי המדינה או המדינות שבהן המוריש התגורר או החזיק בנכס.
ספי מס ירושה
ברוב המדינות חל מס ירושה על עזבונות מעל סכום מסוים. במקרים בודדים, גודל העיזבון הוא משמעותי. לדוגמה:
ישנם פטורים נוספים ליורשים, בהתאם למידת הקשר שלהם עם המנוח. להלן הפרטים לפי מדינה:
מס ירושה מול מס עיזבון
מיסי ירושה ומיסי עיזבון משולבים לרוב יחד. עם זאת, מדובר בשתי צורות מיסוי שונות.
שני ההיטלים מבוססים על שווי השוק ההוגן של רכושו של נפטר, בדרך כלל נכון למועד הפטירה. אבל מוניות הרדמה נגבות על שווי עזבונו של המוריש, והעיזבון משלם אותו. לעומת זאת, מס ירושה מוטל על שווי ירושה שמקבל המוטב, והמוטב הוא שמשלם אותה.
ההבחנה בין מס עיזבון למס ירושה עם שיעורים ופטורים זהים עשויה שלא להשפיע על יורש יחיד. אבל במצבים נדירים מסוימים, ירושה עשויה להיות כפופה גם למסי מדינה וגם במסי ירושה.
על פי רשות המסים הפנימית (IRS), החזרי מס עזבון פדרליים נדרשים רק עבור עזבונות בשווי העולה על 12.06 מיליון דולר ב-2022 (עלייה ל-12.92 מיליון דולר ב-2023). אם העיזבון עובר לבן/בת הזוג של הנפטר, לא גובה מס עיזבון. מסים לשנת 2022 משולמים ב-2023.
אם אדם יורש עיזבון גדול מספיק כדי להפעיל את מס העיזבון הפדרלי, המוריש התגורר או היה בעל נכס במדינה עם מס ירושה, והצוואה אינה פטורה במלואה על פי חוק אותה מדינה, המוטב יעמוד גם בפני מס העיזבון הפדרלי כמס ירושה של המדינה. העיזבון מחויב במס לפני חלוקתו, ואז הירושה מחויבת במס ברמת המדינה.
יורשים עשויים גם לעמוד בפני מס עיזבון המדינה. נכון לשנת 2023, 12 מדינות ומחוז אחד עדיין גובים מיסי עיזבון: קונטיקט, מחוז קולומביה, הוואי, אילינוי, מיין, מסצ'וסטס, מרילנד, ניו יורק, אורגון, מינסוטה, רוד איילנד, ורמונט וושינגטון.
אם אתם גרים במדינה עם מס עיזבון, סביר יותר שתרגישו בצביטה מאשר תשלמו מס עיזבון פדרלי. הפטורים עבור מיסי עיזבון של מדינה ומחוז הם כולם פחות ממחצית מאלו של השומה הפדרלית. חלק מהפטורים ממס עיזבון המדינה עשויים להיות נמוכים עד מיליון דולר.
הימנעות ממס ירושה
אמנם יש הרבה חריגים ופטורים עבור מיסי ירושה, במיוחד עבור בני זוג וילדים, אבל תושבים עם נכסים משמעותיים במדינה עם אחד מהם עדיין עשויים לרצות למזער את החשיפה ליורשים.
אסטרטגיה נפוצה אחת היא לקנות פוליסת ביטוח חיים בסכום שאתה רוצה להוריש ולהפוך את האדם שאתה רוצה להשאיר אותה למוטב הפוליסה. גמלת מוות מפוליסת ביטוח אינה חייבת במסי ירושה.
אתה יכול גם לשים נכסים בנאמנות – רצוי נאמנות בלתי חוזרת. זה למעשה מסיר אותם מהעיזבון שלך ומסיווגם בירושה עם מותך. ניתן לקבוע לוח זמנים לחלוקת הכספים בעת הקמת הנאמנות.
כמה אפשר לרשת בלי לשלם מיסים?
שש המדינות בארה"ב עם מיסי ירושה מספקות פטורים משתנים בהתאם לגודל הירושה והקשר המשפחתי של היורש למנוח. הפטור ממס עיזבון פדרלי מגן על 12.06 מיליון דולר ממס נכון ל-2022 (עלייה ל-12.92 מיליון דולר ב-2023). אין מס הכנסה על ירושות.
מהו שיעור מס הירושה הפדרלי?
אין מס ירושה פדרלי – כלומר מס על סכום הנכסים שאדם מקבל מאדם שנפטר. עם זאת, מס עיזבון פדרלי חל על עזבונות הגדולים מ-12.06 מיליון דולר לשנת 2022 (עלייה ל-12.92 מיליון דולר ב-2023). המס מוערך רק על החלק של העזבון העולה על הסכומים האלה. השיעור הוא בקנה מידה מזיז, מ-18% ל-40%.
האם המוטבים צריכים לשלם מיסים על ירושה?
הדבר תלוי בקשר המשפחתי שלהם עם המנוח ובמדינה בה התגורר המוריש או החזיק ברכוש. רק אחוזות או רכוש הממוקמים באחת משש מדינות המטילות מיסי ירושה עשויים להיות כפופים להם. בני זוג שנותרו בחיים פטורים תמיד ממסי ירושה. קרובי משפחה אחרים, כמו ההורים, ילדיו ואחיו של הנפטר, פטורים בדרגות שונות, בהתאם על המדינה. ייתכן שהם יהיו זכאים לרשת סכום מסוים בפטור ממס ולשלם שיעור מס נמוך יותר על היתרה. מיסי ירושה משפיעים בעיקר על קרובי משפחה רחוקים יותר ויורשים שאינם קשורים.
סיכום ומסקנות
מיסי ירושה משפיעים רק על תושבים בשש מדינות. והם חלים בעיקר על קרובי משפחה רחוקים או כאלה שאינם קשורים לחלוטין לנפטר. בני זוג תמיד פטורים, ולרוב גם בני המשפחה הקרובים – ילדים, הורים. אחים, נכדים וסבים, אם הם מחויבים בכלל במס, מקבלים תנאים נדיבים יותר (פטורים גדולים יותר, תעריפים נמוכים יותר).
ובכל זאת, מיסי ירושה יכולים להגיע לסכומי ירושה קטנים יחסית – לפעמים אפילו 500 דולר. אלה השוקלים עזבונות שעלולים להיות כפופים למס ירושה עשויים לשקול אסטרטגיות תכנון עיזבון כולל מתנות, פוליסות ביטוח ונאמנויות בלתי חוזרות.
