מהו מס רוחב?
מהו מס רוחב? מס רוחב הוא מס המוטל על ידי ממשלות על תעשיות מסוימות כאשר התנאים הכלכליים מאפשרים לאותן תעשיות לחוות רווחים מעל הממוצע באופן משמעותי. מיסי רוחב מוטלים בעיקר על חברות בענף הממוקד שהרוויחו הכי הרבה מהנפילה הכלכלית, לרוב עסקים מבוססי סחורות.
מהו מס רוחב? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלים מיסי רוחב
חברות נפט וגז הן יעדים נפוצים של מיסי רוחב. העלייה המסיבית בהכנסה נטו ליצרני הנפט והגז הטבעי – לפי הערכת סוכנות האנרגיה הבינלאומית שהם יוכפלו מ-2021 ל-2022, ויגיעו לסכום חסר תקדים של 2 טריליון דולר – היא הטריגר הנוכחי לדיון ולהטלת מיסי רוחב.
לדוגמה, ב-30 בספטמבר 2022, מועצת האיחוד האירופי הסכימה להטיל "תרומה זמנית לסולידריות" על עסקים במגזרי הנפט הגולמי, הגז הטבעי, הפחם ובתי הזיקוק על רווחים שהם "מעל 20% עלייה של של הרווח השנתי הממוצע החייב במס מאז 2018." זה בנוסף לכל המסים שהם כבר חייבים במדינות שלהם. בכל מדינה חברה, ההכנסות מיועדות לסייע למשקי בית ולחברות, ולהקל על ההשפעות של מחירי החשמל הגבוהים.
ובאוקטובר 2022, הנשיא ביידן איים שהוא יבקש מס רווחים מופרז על חברות נפט וגז, שדיווחו על רווחים גבוהים מאוד וממשיכות לגבות מחירים גבוהים. הוא אמר להם להשתמש בבוננזה ה"שערורייתית" שלהם – השפעת מלחמת אוקראינה – כדי להרחיב את אספקת הנפט או להפחית את המחירים לצרכן.
הוויכוח על מס נפילה
כמו בכל יוזמות מס שממשלות נקטו, תמיד יש הפרדה בין מי בעד לבין מי שמתנגד למס. היתרונות של מס מופרז כוללים הכנסות המשמשות ישירות על ידי ממשלות לחיזוק המימון לתוכניות חברתיות. המתנגדים למיסי רוחב טוענים שהם מצמצמים את היוזמות של חברות לחפש רווחים. הם גם מאמינים שחברות צריכות להשקיע מחדש את הרווחים כדי לקדם חדשנות שתועיל, בתורה, לחברה כולה.
ואז נשאלת השאלה האם מיסי רוחב אכן מעלים את הסכומים החזויים. קחו בחשבון את הדוגמה העדכנית ביותר בארה"ב, מס רווח הנפט הגולמי משנת 1980, שהוטל על ידי הקונגרס במהלך ממשלו של הנשיא ג'ימי קרטר.
על פי דו"ח משנת 2006 של שירות המחקר של הקונגרס, מס הרווחים הרוחבי (WPT) הניב 80 מיליארד דולר בהכנסות ברוטו בין 1980 ל-1988, "פחות משמעותית מ-393 מיליארד הדולר החזוי. עקב ניכוי ה-WPT כנגד מס ההכנסה, ההכנסות המצטברות נטו מ-WPT היו כ-38 מיליארד דולר, פחות משמעותית מ-175 מיליארד הדולר הצפוי." בדוגמה עדכנית יותר, הוושינגטון פוסט מדווח כי המס הנפל באיטליה "(נכון לספטמבר [2022]) הניב רק כחמישית מההכנסות. הכנסה שהממשלה קיוותה לה." מצד שני, המסים אכן מניבים הכנסות שאחרת לא היו זמינות כדי לקזז את העלויות החברתיות של מחירים גבוהים.
המבקרים מצביעים על השלכות שליליות אפשריות אחרות. בעוד שרווחי רוח גבית מוטלים במס כדי לעודד את הגופים המוטלים במס להוריד את מחיריהם לטובת הצרכנים, המס עלול בסופו של דבר להפחית את ההשקעה מכיוון שהמס החדש עלול לגרום לכך שהרווח לאחר מס לא יהיה שווה את המאמץ. זה קרה עם המס של 1980, על פי דו"ח שירות המחקר של הקונגרס. הוא מציין כי מ-1980 עד 1988, ייתכן שה-WPT הפחית את ייצור הנפט המקומי מ-1.2% ל-8.0% (320 עד 1,269 מיליון חביות). התלות בנפט מיובא גדלה מ-3% ל-13%. בוטל ב-1988.
מיסי רוחב על יחידים
מיסי רוחב עשויים לחול גם על אנשים שצוברים עושר פתאומי מקבלת סכום כסף משמעותי באמצעות מתנות, ירושה או באמצעות זכיות במשחקים, הימורים או בלוטו. במקרים רבים, ירושות, מתנות מבני משפחה או חברים ותשלומי ביטוח חיים פטורים ממס למקבל.
עם זאת, מיסים פדרליים, מדינתיים או מקומיים עשויים להיות חייבים על ידי הנותן או על ידי העיזבון שממנו מתקבלת הירושה. כל עושר שהושג ממשחק בלוטו או מהימורים נחשב להכנסה חייבת במס. זכיות אלו חייבות במס מלא ויש לדווח עליהן למס הכנסה (IRS) על ידי הגשת החזר המס ליחיד.
אדם שזוכה להסדר כספי ניכר לאחר שזכה בתביעה, צפוי להיות חייב במס פדרלי על הסכום שיתקבל. בעוד שהתנחלויות מסוימות, כגון פיצויים בגין פציעות גופניות או מחלות פיזיות, נחשבות לא חייבות במס על ידי מס הכנסה, רוב סוגי הנזקים האחרים מחויבים במס כהכנסה רגילה.
מי צריך לשלם מס רוחב?
חברות ומגזרים תעשייתיים שעלולים להיות כפופים למסי רוחב הם אלה עם עלייה מסיבית ברווחים, בדרך כלל עקב מצבים כמו ימי מלחמה, מחסור בסחורות ומצבים ואירועים אחרים שמעלים מחירים. אנשים פרטיים עשויים להיות מחויבים במס גם על נפילות רוח, כגון ירושה או זכיות בלוטו.
מי מרוויח מהכנסות שהועלו על ידי מיסי רוחב?
מסים מוטלים על ידי ממשלות וניתן להשתמש בהם למגוון מטרות. במהלך מלחמת העולם הראשונה ומלחמת העולם השנייה, הכנסות ממס על רווחים מופרזים הלכו לתמוך במאמץ המלחמתי. המסים של 1980 התווספו לקרנות הממשל הכללי. ההכנסות מהמס החדש של מועצת האיחוד האירופי לשנת 2022 אמורות לשמש "למתן תמיכה פיננסית למשקי בית ולחברות ולמתן את ההשפעות של מחירי חשמל קמעונאיים גבוהים".
מה היה מס הנפילה הראשון של אמריקה?
במהלך מלחמת העולם הראשונה, לפני כניסתה של ארה"ב למלחמה ב-1917, הרווחים השנתיים של U.S. Steel ודופונט גדלו ביותר מ-1,000% כל אחת והלחץ גבר ל"מס רווחי מאמצי מלחמה". המס, שהוקם באוקטובר 1917, גייס הכנסות של כמעט 7 מיליארד דולר – כמעט 40% מכלל הכספים שגויסו למלחמה – והיה המקור הגדול ביותר למיסוי בזמן מלחמה. ככל שחברות גדולות יותר מצאו דרכים לעקוף את המס, חברות קטנות יותר נפגעו יותר. המס בוטל ב-1921.
סיכום ומסקנות
מיסי רוחב תמיד יהיו נושא שנוי במחלוקת בין בעלי המניות של חברות רווחיות לבין שאר החברה. העלייה המסיבית ברווח הנקי של יצרני הנפט והגז הטבעי – סוכנות האנרגיה הבינלאומית מעריכה שהם יוכפלו מ-2021 ל-2022, ויגיעו ל-2 טריליון דולר חסר תקדים – היא הטריגר הנוכחי לדיון. נכון לעכשיו, בעלי המניות של אקסון הם שהרוויחו; הם קיבלו דיבידנד גבוה יותר, שגויס לאחר שהחברה הודיעה על רווח של כמעט 20 מיליארד דולר רק ביולי עד ספטמבר.
ניתן להטיל מיסי רוחב על חברות במגזרים מסוימים במשק, כמו נפט וגז, הנהנות ממצבים כמו מחסור בסחורות שמעלות מאוד את מחירי מוצריהן על חשבון הצרכנים. אנשים עשויים גם להיות חייבים במס על נפילה, בהתאם למקורו ולחוקי המס של הממשל הפדרלי או המדינה או היישוב שלהם.
