מהי עסקה?
עסקה היא הסכם שהושלם בין קונה למוכר להחלפת סחורות, שירותים או נכסים פיננסיים בתמורה לכסף. המונח נפוץ גם בחשבונאות ארגונית. בהנהלת חשבונות עסקית, ההגדרה הפשוטה הזו יכולה להיות מסובכת. עסקה עשויה להירשם על ידי חברה מוקדם יותר או מאוחר יותר, תלוי אם היא משתמשת בחשבונאות צבירה או בחשבונאות מזומנים .
נקודות מפתח
- עסקה כוללת החלפה כספית עבור מוצר או שירות.
- עסקאות יכולות להיות קצת יותר מסובכות כשזה מגיע לחשבונאות ארגונית.
- חשבונאות צבירה מכירה בעסקה מיד לאחר השלמתה, ללא קשר למועד קבלת התשלום או ביצועה.
- חשבונאות מזומנים משמשת בעיקר עסקים קטנים יותר ומתעדת עסקה רק כאשר כסף מתקבל או משולם.
- עסקאות של צד שלישי עלולות לעיתים קרובות לסבך את התהליך.
הבנת עסקאות
עסקת מכירה בין קונה למוכר היא פשוטה יחסית. אדם א' משלם לאדם ב' בתמורה למוצר או שירות. כאשר הם מסכימים על התנאים, כסף מוחלף עבור הסחורה או השירות והעסקה הושלמה.
עסקאות יכולות להיות מורכבות יותר בעולם החשבונאות מכיוון שעסקים עשויים לבצע עסקה היום אשר לא תוסדר עד למועד עתידי. לחלופין, ייתכן שיש להם הכנסות או הוצאות ידועות אך עדיין לא מועדות. גם עסקאות של צד שלישי עלולות לסבך את התהליך.
האם עסק רושם עסקאות הכנסות והוצאות בשיטת החשבונאות הצבירה או בשיטת החשבונאות במזומן משפיעה על הדיווח הכספי והמיסוי של החברה.
- שיטת חשבונאות הצבירה מחייבת רישום עסקה כשהיא מתרחשת, ללא קשר למועד קבלת הכסף או תשלום ההוצאות.
- שיטת חשבונאות המזומנים רושמת עסקה רק כאשר הכסף מתקבל או ההוצאות משולמות. זה עשוי לדרוש מכתב כוונות או מזכר הבנות.
בעוד שחשבונאות צבירה משמשת לרוב עסקים עם ממוצע של מעל 25 מיליון דולר בשלוש השנים הקודמות, חשבונאות מזומנים משמשת בעיקר עסקים קטנים.1
עסקאות באמצעות חשבונאות מצטברת
כאשר נעשה שימוש בחשבונאות צבירה, חברה רושמת הכנסה בעת השלמת שירות או אספקת סחורה. אם נדרש מלאי בעת התחשבנות הכנסות החברה ולחברה יש תקבולים ברוטו בממוצע של מעל 25 מיליון דולר בשלוש השנים הקודמות, החברה משתמשת בדרך כלל בשיטת הצבירה של חשבונאות מכירות ורכישות.1
דוגמאות לחשבונאות מצטברת
חברה שמוכרת סחורה ללקוח באשראי חנות בחודש אוקטובר רושמת את העסקה באופן מיידי כפריט בחשבונות חייבים (AR). גם אם הלקוח לא מבצע תשלום במזומן על הסחורה עד דצמבר או משלם בתשלומים, העסקה נרשמת כהכנסה לחודש אוקטובר.
כך גם לגבי סחורות או שירותים שהחברה רוכשת. הוצאות העסק נרשמות כאשר המוצרים או השירותים מתקבלים. אספקה שנרכשה באשראי באפריל נרשמת כהוצאות לחודש אפריל, גם אם העסק לא ישלם תשלום במזומן על האספקה עד מאי.
אם לקוח קונה משהו באשראי, זה יירשם מיד כעסקה אם החברה המוכרת את הסחורה משתמשת בשיטת חשבונאות הצבירה.
עסקאות באמצעות חשבונאות מזומן
רוב העסקים הקטנים, במיוחד בעלות יחידה ושותפויות , משתמשים בשיטת חשבונאות מזומנים. הכנסה נרשמת כאשר מתקבלים מזומן, צ'קים או תשלומים בכרטיס אשראי מלקוחות.
דוגמאות לחשבונאות מזומנים
נניח שעסק מוכר 10,000$ של ווידג'טים ללקוח במרץ. הלקוח משלם את החשבונית באפריל. החברה מכירה במכירה רק לאחר קבלת המזומן באפריל.
בינתיים, הוצאות נרשמות רק עם ביצוע תשלום. עסק עשוי לרכוש 500$ של ציוד משרדי בחודש מאי, למשל, ולשלם עבורם ביוני. העסק מזהה את הרכישה כאשר הוא משלם את החשבון ביוני.
מטעמי מס, בסיס המזומנים של החשבונאות זמין רק אם לחברה יש ממוצע של פחות מ-25 מיליון דולר בשלוש השנים הקודמות במכירות שנתיות. בסיס המזומנים קל יותר מבסיס הצבירה לרישום עסקאות מכיוון שאין צורך בפעולות חשבונאיות מורכבות, כגון צבירה ודחייה. החיסרון שלו הוא שהרווח של העסק עשוי להשתנות מאוד מחודש לחודש, לפחות על הנייר.1
מהי עסקת ACH?
עסקת ACH היא תשלום אלקטרוני המתבצע בין בנקים. הם מעובדים דרך המסלקה האוטומטית. דוגמאות לעסקאות ACH כוללות הפקדות ישירות עבור דברים כמו המשכורת או החזר המס שלך, ותשלומי חשבונות שמתבצעים באינטרנט או דרך הבנק שלך.
כיצד אוכל לבטל עסקה ממתינה?
עסקאות ממתינות הן עסקאות שבוצעו אך לא נרשמו בחשבונך. אלה כוללים תשלומים, רכישות, חיובים מאושרים מראש וכל עסקאות קשורות אחרות. רכישות שבוצעו באמצעות כרטיס חיוב או אשראי מוחזקות לפרק זמן מסוים לפני שהן מתקדמות את דרכן במערכת האלקטרונית מהבנק שלך אל הנמענים. צור קשר עם הסוחר ו/או הבנק שלך כדי לבקש ביטול אם, מכל סיבה שהיא, אתה רוצה לבטל את העסקה.
כיצד עסקאות שונות בחשבונאות?
עסקאות חשבונאיות שונות מעט בגלל האופן שבו הן עשויות להירשם. בשיטת החשבונאות הצבירה, עסקאות נרשמות לאחר ביצוען. אבל בשיטת חשבונאות מזומן, עסקאות נרשמות רק כאשר כסף מתקבל או משולם.
בשורה התחתונה
עסקה מסמנת הסכם פיננסי בין שני צדדים שבו אחד מרוויח כלכלית על ידי מכירת סחורות ושירותים לאחר. במילים פשוטות, עסקה הושלמה כאשר הסחורה והשירותים מחליפים ידיים תמורת כסף. אבל הדברים מסתבכים מעט כשמדובר בעסקאות בהנהלת חשבונות. עסקים המשתמשים בשיטת הצבירה של חשבונאות רושמים תנועות כשהן מסתיימות. בשיטת המזומן הם מתועדים רק בעת ביצוע או קבלת תשלומים.
