מהי קצירת הפסד מס?
מהי קצירת הפסד מס? קצירת הפסדי מס היא מכירה בזמן של ניירות ערך בהפסד כדי לקזז את סכום רווחי ההון המוטלים במס ממכירת נכסים רווחיים. אסטרטגיה זו משמשת בדרך כלל להגבלת רווחי הון לטווח קצר, בדרך כלל ממוסה בשיעור גבוה יותר מרווחי הון לטווח ארוך, כדי לשמר את ערך התיק של המשקיע תוך הפחתת מסים.
מהי קצירת הפסד מס? – נקודות מרכזיות
הבנת קצירת הפסד מס
קצירת הפסדי מס ידועה גם בשם מכירת הפסדי מס. רוב המשקיעים משתמשים באסטרטגיה זו בסוף השנה כאשר הם מעריכים את הביצועים השנתיים של התיקים שלהם והשפעתם על המסים שלהם. השקעה שמראה הפסד ערך יכולה להימכר כדי לתבוע זיכוי על הרווחים שמומשו בנכסים אחרים.
קצירת הפסדי מס היא כלי להפחתת המסים הכוללים. ניתן למכור הפסד בערך של נייר ערך א' כדי לקזז את העלייה במחיר של נייר ערך ב', ובכך לבטל את החבות במס רווחי הון של נייר ערך ב'. באמצעות אסטרטגיית קצירת הפסד המס, משקיעים יכולים לממש חיסכון משמעותי במס.
שמירה על תיק ההשקעות שלך
מכירת נכס בהפסד משבשת את איזון התיק. לאחר קצירת הפסדי מס, משקיעים עם תיקים שנבנו בקפידה מחליפים את הנכס הנמכר בנכס דומה כדי לשמור על תמהיל הנכסים של התיק ועל רמות הסיכון והתשואה הצפויות. על המשקיעים להימנע מרכישת אותו נכס שהם מכרו זה עתה בהפסד שעלול להפר את חוק ה-IRSwash.
כלל מכירת הכביסה
כלל המכירה לשטיפה מחייב משקיע להימנע מקניית אותה מניה שנמכרה בהפסד לצורכי מס. מכירת שטיפה כרוכה במכירה של נייר ערך אחד ובתוך 30 יום, רכישה של מלאי או נייר ערך זהים במידה ניכרת. אם עסקה נחשבת למכירת שטיפה, לא ניתן להשתמש בה כדי לקזז רווחי הון, ואם נעשה שימוש לרעה בכללי המכירה, הרגולטורים יכולים להטיל קנסות או להגביל את המסחר של הפרט.
שימוש בתעודות סל שעוקבות אחר אינדקסים זהים או דומים יכול לשמש כדי להחליף זה את זה תוך הימנעות מהפרת כלל מכירת הכביסה באסטרטגיית קצירת הפסדי מס. אם אתה מוכר תעודת סל אחת במדד S&P 500 בהפסד, אתה יכול לקנות תעודת סל אחרת במדד S&P 500 כדי לאסוף את הפסד ההון.
דוגמה לקצירת הפסד מס
נניח שמשקיע יחיד מרוויח הכנסה של 580,000 $ בשנת 2023. שיעור מס ההכנסה השולי של המשקיע הוא 37% והוא כפוף לקטגוריית מס רווחי הון לטווח ארוך הגבוהה ביותר, שבה הרווחים מחויבים במס של 20%. רווחי הון לטווח קצר ממוסים בשיעור השולי של המשקיע.
להלן הרווחים וההפסדים בתיק המשקיע ופעילות המסחר לשנה:
תיק עבודות:
פעילות מסחר:
המס המגיע ממכירות אלו הוא:
אם המשקיע קוטף הפסדים על ידי מכירת קרנות נאמנות B ו-C, המכירות יסייעו לקזז את הרווחים, והמס החייב יהיה:
איך עובדת קצירת הפסד מס?
קצירת הפסדי מס מנצלת את העובדה שניתן להשתמש בהפסדי הון לקיזוז רווחי הון. משקיע יכול "לבנק" הפסדי הון מהשקעות לא רווחיות כדי לשלם פחות מס רווחי הון על השקעות רווחיות שנמכרו במהלך השנה. אסטרטגיה זו כוללת שימוש בתמורה ממכירת השקעות לא רווחיות לרכישת השקעות דומות השומרות על האיזון הכולל של התיק.
מהו אבטחה זהה באופן מהותי וכיצד הוא משפיע על קצירת הפסדי מס?
המשקיע לא יכול להפר את כלל מכירת הכביסה של מס הכנסה על ידי מכירת נכס בהפסד וקניית נכס זהה באופן מהותי תוך 30 יום לפני או אחרי אותה מכירה. פעולה זו תבטל את מחיקת הפסד המס. נייר ערך זהה באופן מהותי מוגדר כנייר ערך שהונפקו על ידי אותה חברה או חוזה נגזרים שהוצא על אותו נייר ערך.
כמה קציר הפסד מס אני יכול להשתמש בשנה?
לפי מס הכנסה, "אם הפסדי ההון שלך עולים על רווחי ההון שלך, סכום ההפסד העודף שאתה יכול לטעון להורדת ההכנסה שלך הוא הנמוך מ-$3,000 ($1,500 אם הוגשה בקשה בנפרד) או ההפסד הנקי הכולל שלך מוצג בשורה 16 של נספח D (טופס 1040). אם הפסד ההון הנקי שלך גבוה מהמגבלה הזו, תוכל להעביר את ההפסד לשנים מאוחרות יותר."
סיכום ומסקנות
קצירת הפסדי מס היא מכירה בזמן של ניירות ערך בהפסד כדי לקזז את סכום מס רווחי הון המגיע ממכירת נכסים רווחיים. נישום יחיד יכול למחוק עד 3,000 $ בהפסדים נטו מדי שנה.
