מהי תוכנית פרישה משלימה למנהלים (SERP)?
מהי תוכנית פרישה משלימה למנהלים (SERP)? תוכנית פרישה משלימה למנהלים (SERP) היא קבוצה של הטבות שעשויות להיות זמינות לעובדים מהרמה העליונה בנוסף לאלו המכוסות בתוכנית החיסכון הרגילה לפנסיה של החברה. SERP הוא סוג של תוכנית פיצויים דחויים. זו לא תוכנית מוסמכת. כלומר, אין טיפול מס מיוחד לחברה או לעובד, כמו שניתן באמצעות תוכנית 401(k).
מהי תוכנית פרישה משלימה למנהלים (SERP)? – SERP הוא סוג של תוכנית פיצויים דחויים. זו לא תוכנית מוסמכת. כלומר, אין טיפול מס מיוחד לחברה או לעובד, כמו שניתן באמצעות תוכנית 401(k).
מהי תוכנית פרישה משלימה למנהלים (SERP)? – נקודות מרכזיות
הבנת SERP
חברות משתמשות בתוכנית SERP כדרך לתגמל ולשמור על מנהלי מפתח. מכיוון שתוכניות אלה אינן כשרות, ניתן להציע אותן באופן סלקטיבי למנהלים מרכזיים, שתרומתם לתוכנית המוסמכת של החברה, כגון 401(k), מוגבלת על ידי התרומות השנתיות המקסימליות או מגבלות הזכאות להכנסה, או שניהם.
בדרך כלל, החברה והבכיר חותמים על הסכם המבטיח לבכיר סכום מסוים של הכנסה פנסיה משלימה בהתבסס על תנאי זכאות שונים שהמנהל צריך לעמוד בהם. החברה מממנת את התוכנית מתוך תזרימי המזומנים השוטפים שלה או באמצעות מימון פוליסת ביטוח חיים בשווי אקאש. הכסף, והמיסים עליו, נדחים. לאחר פרישתו, המנהל יכול למשוך את הכסף וחייב לשלם עליו מסים מדינתיים ופדרליים כהכנסה רגילה.
היתרונות של SERP
תוכניות פרישה משלימות למנהלים הן אפשרויות לחברות המבקשות לתמרץ מנהלי מפתח. מכיוון שהם לא מוסמכים, הם אינם דורשים אישור מס הכנסה ודיווח מינימלי.
החברה שולטת בתוכנית והיא מסוגלת לרשום הוצאה שנתית השווה לערך הנוכחי של זרם תשלומי ההטבות העתידיים. עם תשלום ההטבות, החברה יכולה לנכות אותן כהוצאה.
כאשר משתמשים בפוליסת ביטוח חיים בשווי מזומן למימון ההטבות, החברה נהנית מצבירה דחיית מס בתוך הפוליסה. ברוב המקרים ניתן לבנות את הפוליסה באופן שיאפשר לחברה להחזיר את עלויותיה.
עבור מנהלים, ניתן להתאים את התוכנית לצרכים ספציפיים. ההטבות מגיעות להנהלה ללא כל השלכות מס שוטפות. כאשר ממומנים באמצעות פוליסת ביטוח חיים בשווי מזומן, זמינות הטבות מוות כדי לספק המשך תשלום נוסף או תשלום חד פעמי למשפחה במקרה של פטירתו בטרם עת של המנהל.
החסרונות של SERP
בעת מימון SERP, החברה לא מקבלת ניכוי מס מיידי. הכספים המצטברים עבור SERP בתוך פוליסת ביטוח חיים אינם מוגנים מפני תביעות נושים נגד החברה במקרה של חדלות פירעון של החברה.
דוגמה ל-SERP
SERP בדרך כלל לובש צורה של פוליסת ביטוח חיים בשווי מזומן. חברות קונות פוליסת ביטוח בסכום מוסכם עבור העובד. החברה מקבלת הטבות מס כי היא משלמת את הפרמיות על הביטוח. גם אם העובד יתפטר, לחברה עדיין יש גישה לערך המזומן של הביטוח. אם העובד נפטר, החברה הנהנה מהתשלום וגם זוכה להטבות מס.
