הגדרת דיבידנדים רגילים

מה זה דיבידנדים רגילים?

דיבידנדים רגילים הם חלק מרווחי החברה המועברים לבעלי המניות מעת לעת. אחד היתרונות העיקריים של בעלות על מניות, המכונה גם מניות, הוא תשלום קבוע של הכנסות מדיבידנד .

דיבידנדים נחשבים "רגילים" כברירת מחדל, אם כי ישנם מקרים בהם דיבידנד עשוי להיות מסווג כ"כשיר " מכיוון שהוא עומד בקריטריונים ספציפיים. דיבידנדים רגילים ממוסים כהכנסה רגילה , בעוד דיבידנדים כשירים ממוסים בשיעור רווחי ההון הנמוך יותר.

נקודות מפתח

• דיבידנדים רגילים, או לא כשירים, משולמים על ידי תאגידים לבעלי המניות הרשומים.
• דיבידנדים נחשבים רגילים כברירת מחדל, אלא אם הם עומדים בדרישות מיוחדות שהציב מס הכנסה.
• דיבידנדים רגילים ממוסים כהכנסה רגילה, בעוד דיבידנדים כשירים ממוסים בשיעור רווח ההון הנמוך יותר.

הבנת דיבידנדים רגילים

רווחי דיבידנד מתחלקים לשתי קטגוריות כלליות: דיבידנדים כשירים או לא כשירים (רגילים). חלק ניכר מההבחנה נובע מהחברה שמשלמת את הרווחים ומהאופן שבו  שירות מס ההכנסה (IRS) רואה את התשלומים.

אלא אם כן תשלום דיבידנד מסווג כתשלום דיבידנד כשיר, הוא ממוסה כהכנסה רגילה. כדי לסווג כדיבידנד כשיר במקום דיבידנד רגיל, הרווחים חייבים להגיע מחברה אמריקאית – או חברה זרה זכאית – ואין לרשום אותו כדיבידנד לא מתאים ב-IRS. כמו כן, עליו לעמוד בתקופת החזקה נדרשת. תקופות ההחזקה הן:

• לפחות 60 יום למניה רגילה
• 90 יום  למניות מועדפות
• 60 יום לקרן נאמנות משלמת דיבידנד1

דיבידנדים רגילים עשויים לכלול מגוון של דיבידנדים אחרים או רווחים אחרים שאתה עשוי לקבל במהלך השנה. רווחים אלה כוללים את אלו המשולמים בנאמנות להשקעות נדל"ן (REIT) .2ההבדל העיקרי בין דיבידנדים רגילים לדיבידנדים כשירים הוא שיעור המס.

שיעור המס שאתה משלם על רווחי דיבידנד רגילים הוא באותה רמה כמו מסים עבור הכנסה או שכר פדרליים רגילים. חברות שמשלמות רווחים אלה לבעלי מניות ברשומות מדווחות על כל הדיבידנדים הרגילים המצטברים בתיבה 1a של טופס 1099-DIV .3חברות קרנות נאמנות משלמות ומדווחות על תשלומי דיבידנד אלו באותו אופן. עבור הגשות מס, תפרט את הרווחים הללו בטופס 1040 של שירות מס ההכנסה (IRS), נספח B, שורה 5.4

שינויים במס על דיבידנדים

ההבדלים העיקריים בין דיבידנדים רגילים לדיבידנדים כשירים הם השיעורים שבהם הרווחים מחויבים במס. במהלך השנים, שיעורי המס הללו השתנו באמצעות מספר פעולות של הקונגרס.

בשנת 2003, כל משלמי המסים האמריקאים קיבלו הפחתה בשיעורי מס ההכנסה שלהם. שיעור מס הדיבידנד הכשיר שונה גם משיעורי מס ההכנסה הרגילים לשיעורי מס רווחי הון לטווח ארוך נמוכים יותר. החקיקה שאיפשרה את זה נקראה חוק התאמת מס מקומות עבודה וצמיחה משנת 2003 (JGTRRA) . הצעת חוק זו גם הפחיתה את שיעור מס רווחי הון לטווח ארוך המרבי מ-20% ל-15% וקבעה שיעור מס רווח הון לטווח ארוך של 5% לנישומים במדרגות מס הכנסה רגיל של 10% ו-15%.5

כמה שנים מאוחר יותר, חוק מניעת העלאת מסים והתפייסות משנת 2005 (TIPRA) מנע מכמה הוראות מס מהצעת החוק משנת 2003 לחלוף, או להסתיים, עד 2010. כמו כן, עבור משלמי מס בעלי הכנסה נמוכה עד בינונית ב-10% ו-15 % מדרגת מס הכנסה רגילה, היא הורידה שוב את שיעור המס על דיבידנדים כשירים ורווחי הון לטווח ארוך מ-5% ל-0%.6  

חוק הקלות מס, אישור מחדש לביטוח אבטלה ויצירת מקומות עבודה משנת 2010 האריך הוראות קודמות אלה לשנתיים נוספות. נחתם ב-2 בינואר 2013,7חוק ההקלה האמריקאי ב-2012 הפך דיבידנדים כשירים לחלק קבוע מחוק המס, אך הוסיף שיעור של 20% על הכנסה במדרגת מס חדשה שנוצרה ב-2013 (שהפכה למדרגת המס הגבוהה ביותר).89כל מדרגות המס עשויות להיות מותאמות לאינפלציה בכל שנת מס על ידי ה-IRS.10

בשנת 2021 שיעור המס המרבי עבור דיבידנד כשיר ודיבידנד רגיל הוא 20% ו-37% בהתאמה.1011

לחוק קיצוצי מס ומשרות משנת 2017 שהוכנס על ידי ממשלו של הנשיא טראמפ הייתה השפעה מועטה על המסים על דיבידנדים ורווחי הון.  

דוגמה לדיבידנדים רגילים

כדוגמה היפותטית, קחו בחשבון את ג'ו משקיע הפיקטיבי. יש לו 100,000 מניות של חברת ABC, שמחלקת דיבידנד של 0.20 דולר לשנה. בסך הכל, Joe Investor מקבל 100,000 x $0.20 = 20,000 $ לשנה המשולמים בדיבידנדים מחברת ABC.  

מכיוון שחברת ABC אינה משלמת דיבידנדים כשירים, ג'ו משקיע חייב לשלם את שיעור מס ההכנסה הרגיל על אותם דיבידנדים במקום את שיעור מס רווחי הון.