מהו חוק הון מיסוי ואחריות פיסקלית משנת 1982 (TEFRA)?
מהו חוק הון מיסוי ואחריות פיסקלית משנת 1982 (TEFRA)? חוק השוויון והאחריות הפיסקלית של 1982 (TEFRA) הוא חוק שהתקבל בשנת 1982 שנועד לצמצם את הגירעון התקציבי הפדרלי באמצעות שילוב של העלאות מס, קיצוצים בהוצאות וצעדי רפורמת מס. החקיקה הפכה כמה מרכיבים של חוק מס ההבראה הכלכלי של 1981 (ERTA), הידוע גם כחוק קמפ-רוט. שני סעיפי החקיקה הועברו בתחילת כהונתו של רונלד רייגן.
מהו חוק הון מיסוי ואחריות פיסקלית משנת 1982 (TEFRA)? – החקיקה הפכה כמה מרכיבים של חוק מס ההבראה הכלכלי של 1981 (ERTA), הידוע גם כחוק קמפ-רוט.
מהו חוק הון מיסוי ואחריות פיסקלית משנת 1982 (TEFRA)? – שני סעיפי החקיקה הועברו בתחילת כהונתו של רונלד רייגן.
מהו חוק הון מיסוי ואחריות פיסקלית משנת 1982 (TEFRA)? – נקודות מרכזיות
הבנת חוק הון מיסוי ואחריות פיסקלית משנת 1982 (TEFRA)
עוצב על ידי הסנאטור הרפובליקאי רוברט דול, אז יו"ר ועדת הכספים של הסנאט, TEFRA נועדה לגייס יותר הכנסות על ידי סגירת פרצות במערכת המס, הנהגת צעדי ציות וגביית מס מחמירים יותר, הגדלת מסים על סיגריות ושירותי טלפון, והגדלת מיסי חברות.
בהתאמה לאינפלציה, TEFRA נותרה העלאת המס הגדולה ביותר בהיסטוריה של ארה"ב. זה היה בעיקר התכחשות ל-ERTA, שעבר שנה קודם לכן ונשאר הפחתת המס הגדולה ביותר בהיסטוריה של ארה"ב.
בזמן הדיון על TEFRA בקונגרס, כלכלת ארה"ב הייתה בעיצומו של מיתון. היו שקראו לזה מיתון "כפול" מכיוון שהכלכלה ירדה לרמות מיתון, התאוששה ואז נפלה שוב למיתון, כל זאת בתקופה של 12 חודשים בודדים בין קיץ 1981 לקיץ 1982. הכנסות הממשלה ירדו ב- כ-6% בשל שילוב של הפחתות מס ERTA והשפעות מיתון רגילות.
התוצאה הייתה גירעון תקציבי שצמח לשיא דאז של 110.7 מיליארד דולר בשנת 1982. (בשנת 2021, הגירעון התקציבי הפדרלי עמד על 2.8 טריליון דולר).
TEFRA גם ביטלה כמה הפחתות ERTA בשיעורי מס ההכנסה האישיים שעדיין לא נכנסו לתוקף.
אין הטבות מס לסוחרי סמים
אלמנטים אחרים של TEFRA
TEFRA בסופו של דבר נגעה במספר עצום של אמריקאים במאמציה לצמצם את ההוצאות הפדרליות ולהגדיל את הכנסות הממשלה.
לדוגמה, רבים מכללי ההחזר עבור תוכניות Medicare ו-Medicaid שונו כדי לרסן את העלויות שלהם. שונו נוהלי תשלומי ביטוח לאומי ודמי אבטלה.
הצעת החוק הכפילה זמנית את מס הסיגריות הפדרלי והשלשה את מס השירות הטלפוני.
זה גם השפיע על עסקים ומשקיעים. TEFRA ביטלה חלק מהעסקאות של הפסקות מס שהתקבלו במסגרת ERTA, כגון פחת מואץ. היא גם נקטה ניכוי מס במקור של 10% על דיבידנדים וריבית ששולמו לאנשים שלא היו להם מספרי זיהוי מס מאושרים.
העלאת מס היסטורית במסגרת TEFRA
הנשיא רונלד רייגן פעל על קיצוצי מסים וממשל מוגבל. בתחילת הקדנציה הראשונה שלו, הוא זכה בהפחתת מסים לעסקים בסכום משמעותי של 28.3 מיליארד דולר אז, באמצעות המעבר של ERTA.
רבים תמהו שהוא יסכים לבטל חלק מהקלות המס שנוצרו ב-ERTA, שהיו הישג חקיקתי משמעותי. אבל הוא לא יכול היה להתעלם מהגירעון ההולך וגובר.
למעשה, רייגן התנגד לכל העלאת מס למשך זמן מה, אך לבסוף התרצה בתמורה להתחייבות לקיצוץ הוצאות גדול עוד יותר כחלק מהעסקה.
כאשר חתם לבסוף על הצעת החוק לחוק ב-3 בספטמבר 1982, רייגן הדגיש כי הצעד העלה את המסים בעיקר על ידי סגירת פרצות וכי הוא יגייס יותר מ-98 מיליארד דולר במשך שלוש שנים תוך קיצוץ בהוצאות ב-280 מיליארד דולר באותה תקופה.
נתון זה היה שנוי במחלוקת. קרן המורשת טענה בזמנו שהצעת החוק תגדיל את ההוצאות ב-21 סנט על כל דולר שיוכנס באמצעות העלאות מס.
שנה/רבעון צמיחת תוצר ריאלי1982/III-1.50%1982/IV0.40%1983/I5.00%1983/II9.30%1983/III8.10%1983/IV8.40%1984/I8.10%1984/II7. 10%
איזה סנטור אמריקאי דגל ב-TEFRA בקונגרס?
שמו של הסנאטור בוב דול קשור קשר בל יינתק עם TEFRA, ולא בהכרח בצורה טובה. הרפובליקני של קנזס כיהן בסנאט של ארה"ב במשך 30 שנה, כולל שלוש שנים כמנהיג הרוב בסנאט. כיו"ר ועדת הכספים של הסנאט, דול היה המחוקק האחראי ביותר לעיצוב TEFRA ולדחיפתה דרך הסנאט. שמרנים רבים זעמו. נציג הבית הטרי דאז, ניוט גינגריץ', כינה את דול "גבאי המסים של מדינת הרווחה". הקשר שלו עם "העלאת המס הגדולה ביותר בהיסטוריה של ארה"ב" יחזור לרדוף אותו ב-1995, כאשר התמודד ללא הצלחה לנשיאות.
מהן ההוראות העיקריות של TEFRA?
תומכי TEFRA הדגישו את הקשחת אכיפת המס על מנת לסגור את מה שמכונה "פער המס". זה התבסס על ההנחה שאחד מכל חמישה דולרים מס מעולם לא נכנס לקופת הממשלה עקב הכנסה לא מדווחת או ניכויים, הוצאות ופטורים מוגזמים. רבות מההוראות פוגעות באנשים פרטיים, לא בעסקים:
הצעת החוק גם הגדילה את העונשים על אי ציות.
כיצד השפיעו הוראות TEFRA על מערכת הבריאות של ארה"ב?
TEFRA כוללת שינויים רבים במערכות ההחזר של Medicaid ו- Medicare שנועדו לחסוך כסף לממשלה. עם זאת, אחת ההוראות העמידות והמשמעותיות ביותר של TEFRA ידועה עד היום בשם TEFRA Medicaid. הוראה זו מאפשרת למדינות להרחיב שירותי Medicaid בבית מסוימים לילדים עם מוגבלויות ללא קשר להכנסת המשפחה שלהם.
מדוע הקונגרס העלה את המסים ב-1982?
הדאגה הציבורית לגבי גודל הגירעון התקציבי הפדרלי נוטה לעלות ולדעוך עם הזמן. בתחילת שנות ה-80, החשש היה גבוה. באופן מוזר, הגירעון לא היה כל כך גבוה, מבחינה היסטורית, למרות שהוא אכן ירד לאחר המעבר של TEFRA.
סיכום ומסקנות
חוק השוויון המס והאחריות הפיסקלית היה ניסיון להעלות את הכנסות הממשלה מבלי להעלות את מס ההכנסה. ההתמקדות שלה הייתה בהקשחת אכיפת המס כדי לסגור את מה שמכונה "פער המס" של הכנסה לא מדווחת וחסרת דיווח.
זה נשמע טעים יותר מבחינה פוליטית, אבל ל-TEFRA כן הייתה השפעה על ההכנסות של מיליוני אמריקאים, ממלצריות התלויות בטיפים ועד לאזרחים ותיקים התלויים בפנסיה.
