מהו הפסד הרווחה במיסוי?
מהו הפסד הרווחה במיסוי? אובדן רווחה במיסוי מתייחס לירידה ברווחה הכלכלית והחברתית הנגרמת כתוצאה מהטלת מס חדש. זוהי העלות הכוללת לחברה שנגרמה רק מתהליך העברת כוח הקנייה משלמי המסים לרשות המיסים. עלויות אלו מורכבות מפעילות יצרנית כלכלית שנכחדה ומשאבים אמיתיים שנצרכו או על ידי תהליך המיסוי או על ידי התנהגות מפצה של עובדים, צרכנים ועסקים בתגובה למס.
מהו הפסד הרווחה במיסוי? – עלויות אלו מורכבות מפעילות יצרנית כלכלית שנכחדה ומשאבים אמיתיים שנצרכו או על ידי תהליך המיסוי או על ידי התנהגות מפצה של עובדים, צרכנים ועסקים בתגובה למס.
מהו הפסד הרווחה במיסוי? – נקודות מרכזיות
הבנת הפסד הרווחה של מיסוי
מיסים נגבים על ידי ממשלות כדי לשרת מגוון מטרות כגון מימון אספקת מוצרים ציבוריים, כדי להשיג חלוקה שוויונית של עושר והכנסה בין האוכלוסייה, או פשוט להעביר עושר מהנתינים למעמד השליט. עם זאת, הטלת מס וביצועו אינם כשלעצמם תהליך חסר עלות והשפעת המס על הנישומים משנה את התמריצים הכלכליים העומדים בפניהם, ובכך את התנהגותם.
במובן מסוים, ניתן להתייחס לעלויות אלה כעלויות העסקה של צד המס של האוצר הציבורי.
מספר סוגים של עלויות יכולים לתרום לעלות הכוללת של מיסוי, לרבות הפסדי משקל עצמי בשוק הממוסה והפסדי רווחה בשווקים קשורים, עלויות ציות, עלויות אדמיניסטרטיביות, עלויות העלמת מס ועלויות הימנעות ממס.
הם נובעים משני מקורות עיקריים:
שים לב שחלק משינויי ההתנהגות הללו עשויים להיחשב חיוביים בנוכחות של עלויות או יתרונות מוחצנים לפעילויות שנמנעות או מעודדות, וזה עשוי לקזז את העלות החברתית של המס או את כולה, כמו במקרה של מס פיגובי.
בניכוי תופעות חיצוניות כאלה, עלויות המיסוי, מייצגות הפסד רווחה סוציאלי שיכול לקזז את הטבות הרווחה החברתיות המופקות באמצעות הוצאות ההכנסות הציבוריות שנוצרו. עלויות אלו מהוות שיקול חיוני בתכנון ויישום מיסים אופטימליים מבחינה כלכלית, אותם יש לאזן מול כל הטבות סוציאליות שעשויות לנבוע מהשירותים הציבוריים שניתן לממן או מהטבות אחרות של המס עצמו.
קטגוריות של עלויות סוציאליות של מיסוי
ניתן לחלק את העלויות המרכיבות את אובדן הרווחה הכולל של המיסוי למספר קטגוריות. אובדן המשקל העצמי של המיסוי בשוק הממוסה הוא אובדן הרווחה של המיסוי הנדון והמתמקד ביותר על ידי כלכלנים, אך מכיוון שהוא רק היבט אחד מהעלות הכוללת של המיסוי, הוא במקרה הטוב מייצג גבול תחתון של אובדן הרווחה הכולל.
הפסדי משקל ועיוותים מיקרו-כלכליים אחרים
הפסדי משקל מת מתרחשים בכל פעם שמחיר השוק וכמות הסחורה מוחזקים בנפרד ממחיר שיווי המשקל והכמות המשתמעים מהעלויות והיתרונות (המופנמים במלואם) של ייצור וצריכה של הטובין הגלומים בעקומות ההיצע והביקוש הרלוונטיות.
כלכלת רווחה, ניתן לחשב אותה או לתאר אותה בצורה גרפית כהפרש בין העודף הכלכלי הכולל שנוצר על ידי שוק עם או בלי המס, בהתבסס על כמות עודפי הצרכנים, עודפי היצרן והכנסות המס שנגבו.
מכיוון שמס דוחף טריז בין המחיר שמשלמים הקונים עבור סחורה כלשהי לבין המחיר שהמוכרים מקבלים עבור הסחורה הזו, תמיד יש הפסד משקל מת לכל מס מלבד מס פיגואני מושלם. הפסדים במשקל מת נוטים לעלות ביחס ישר לשיעור המס.
יתר על כן, מכיוון ששינויים במחיר השוק לאחר מס ובכמות של הטובין הממוסים משפיעים על תנאי הביקוש וההיצע של טובין אחרים (תחליפים, משלימים וסחורות שנמצאות במעלה הזרם או במורד הזרם מהטובין הממוסה בתהליך הייצור), המס יכול לגרום להפסדי רווחה נוספים בשווקים קשורים.
הפסדים נוספים עשויים להיגרם במידה שתהליך התאמת כל השווקים המושפעים למצב לאחר מס משיווי המשקל הראשוני שלהם עלול בעצמו להיות יקר.
עלויות אדמיניסטרטיביות
יצירה ויישום של כל מס כרוכים בעלות מסוימת בפני עצמה. תהליך החקיקה של חקיקת המס (וכל רפורמה שלאחר מכן), תהליך תיעוד הטובין לפעילויות החייבות במס, הגבייה הפיזית של המס והמרדף אחר מעלימי מס על מנת לאכוף את המס, כולם כרוכים בעלות מסוימת. לבצע. עלויות אלו עשויות להשתנות בהתאם ליעילות התהליכים המתאימים ומידת הציות המרצון למס.
עלויות ציות
עלויות ציות קשורות לעלויות אדמיניסטרטיביות בכך שהן מייצגות את העלות האדמיניסטרטיבית של המס שהוחצין למי שמוטל על המס. זה כולל את עלות ההפקה והאחסון של כל רישומי חשבונאות, טפסים או החזרי מס הנדרשים לצורכי מס ושירותי הכנת מס מקצועיים נלווים. זה יכול לכלול גם כל עלויות סוכנות הנובעות ממסים המנוהלים על ידי צדדים שלישיים, כגון מעסיקים. עלויות אלו עשויות להשתנות בהתאם למורכבות ולדרישות הספציפיות של קוד המס.
עלויות הימנעות
עלויות הימנעות מייצגות את עלויות העסקה ועלויות הזדמנויות הנובעות מכל עסקאות שמתבצעות במטרה להפחית את נטל המס. דוגמאות כוללות החזקה ברווחי הון יותר ממה שמשקיע היה מעדיף אחרת כדי לקבל שיעור מס נמוך יותר, השקעה של נכסים עם יתרון מס למרות שיעור תשואה נמוך יותר, או נסיעה לתחום שיפוט אחר במס כדי להימנע מתשלום מס מקומי. ניתן לכלול כאן את העלויות של כל פעולה שנישום עושה בהתנדבות על מנת להפחית את המס שלו באופן חוקי.
עלויות התחמקות
עלויות התחמקות דומות לעלויות התחמקות, אך בנוסף לעלות של כל פעילות שבוצעה רק כדי לחמוק מהמונית עצמה, הן כוללות גם את העלות של כל פעילות מצד משלם המסים כדי להימנע מגילוי בעת העלמת מס שלא כדין (או לחילופין את העלות הסובייקטיבית לנישום. של סיכון של גילוי וענישה).
