מהי ריבית שלא הושגה?
מהי ריבית שלא הושגה? ריבית שלא הושגה היא ריבית שנגבתה על הלוואה על ידי מוסד מלווה אך טרם הוכרה כהכנסה (או כהכנסה). במקום זאת, הוא נרשם בתחילה כהתחייבות. אם ההלוואה נפרעת מוקדם, יש להחזיר ללווה את חלק הריבית שלא הרווחה. ריבית שלא הושגה נקראת גם הנחה שלא הושגה.
מהי ריבית שלא הושגה? – ריבית שלא הושגה נקראת גם הנחה שלא הושגה.
מהי ריבית שלא הושגה? – פירוק ריבית שלא הושגה
ריבית שנרשמה בספרי המוסדות הפיננסיים כתוצאה מפעילות ההלוואות היא הרווחת או לא הרווחת. ריבית הרווחת, כפי שהשם מרמז, היא הכנסת ריבית שנרכשת על פני תקופה מסוימת מהשקעות המשלמים למלווה סדרה קבועה של תשלומי חובה. ניתן להפיק ריבית שנצברת מאג"ח באמצעות תשלומי ריבית המשולמים למחזיקי אג"ח לאחר פרק זמן מוגדר.
לא כל הריבית שמקבלת מלווה מתקבלת. רוב המלווים קובעים את תשלומי ההלוואה בתחילת החודש. הריבית שמשלמים הלווים כדי לפצות את המלווים על שהלווה להם כספים לתקופת זמן מוגדרת מייצגת הכנסה מריבית למלווה. עם זאת, הריבית ששילם הלווה בתחילת החודש חלה על עלות ההלוואה לכל החודש ולכן לא הרוויחה המלווה. לדוגמה, נניח שלווה, בראשון לכל חודש, משלם את התשלום הקבוע שלו בסך 1,200$ על הלוואה ש-240$ היא חלק הריבית. 240$ הם העלות של הלווה לשימוש בהלוואה במשך כל החודש. מאחר שהוא שילם מראש את הריבית, 240$ לא ירוויחו על ידי המוסד המלווה כי קרן ההלוואה לא נותרה מספיק זמן. כדי להכיר בעסקה זו, חשבון המזומן מחויב (עלייה במזומן) וחשבון ההכנסה מריבית שטרם הושגה בפנקס מזוכה. זה מראה שהבנק רושם הכנסה כזו אך מכיר בחלק הריבית כבלתי הרווח.
אם ההלוואה נפרעת מוקדם, יש להחזיר את החלק שטרם הורווח ללווה. לדוגמה, נניח שלווה לוקח הלוואה ל-36 חודשים על רכב. אם היא תפרע את כל ההלוואה לאחר 30 חודשים, תוחזר לה 6 חודשי ריבית שלא הרווחה. זה הסכום שהיא תחסוך על ידי פירעון מוקדם של ההלוואה.
הפחתת ריבית שלא הושגה
ריבית לא הרווחת היא שיטה חשבונאית המשמשת את מוסדות ההלוואות להתמודדות עם ניירות ערך ארוכי טווח עם הכנסה קבועה. נרשמה תחילה כהתחייבות, הריבית שטרם הושגה תירשם בסופו של דבר כהכנסה בספרי המוסד המלווה לאורך חיי ההלוואה ככל שיחלוף הזמן והריבית תתקבל. תהליך חשבונאי זה מכונה הפחתת ריבית שהושגה.
בעת הפחתת ריבית שטרם הרווחה, חלק מההכנסה מוקצה לתקופה אחת בכל פעם. כדי להפחית ריבית ששולמה מראש, מחויב חשבון ההכנסה מריבית שטרם הרווח וחשבון הכנסות הריבית נזקף.
חישוב ריבית שלא הושגה
ניתן להעריך ריבית שלא הושגה באמצעות שיטה הידועה בשם Rule of 78. Rule of 78 עוסק בהלוואות מחושבות מראש, כלומר הלוואות שהוצאות המימון שלהן מחושבות לפני מתן ההלוואה. חוק 78 משמש לחישוב סכום חיוב המימון או הריבית שיש להנחה במקרה שההלוואה תוחזר מוקדם. הנוסחה לריבית שלא הושגה היא:
ריבית שלא הושגה = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]
כאשר F = סך עלות המימון = n x M – P
M = תשלום הלוואה חודשי רגיל
P = סכום ההלוואה המקורי
k = יתרת תשלומי ההלוואה לאחר התשלום הנוכחי
n = מספר התשלומים המקורי
לדוגמה, לווה לוקח הלוואה של 10,000 דולר על מכונית שתוחזר ב-48 תשלומים חודשיים של 310.00 דולר. עם זאת, היא מחזירה את ההלוואה לאחר 36 חודשים. ניתן לחשב את הריבית שלא הושגה של המלווה להיות:
F = (48 x $310) – $10,000
F = $4,880
ריבית שלא הושגה = $4,880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]
ריבית שלא הושגה = $4,880 x (156 / 2352)
ריבית שלא הושגה = $4,880 x 0.0663
ריבית שלא הושגה = $323.67
