מהי הכנסה בגין מוריש?

מהי הכנסה בגין מוריש?

מהי הכנסה בגין מוריש? הכנסה בגין מוריש (IRD) מתייחסת להכנסה ללא מס שהמוריש הרוויח או זכאי לקבל במהלך חייו. IRD מחויב במס על המוטב או הישות היחיד שיורש את ההכנסה הזו. עם זאת, IRD נחשבת גם לעיזבונו של המוריש לצורכי מס עיזבון פדרלי, מה שעלול לגרום לפגיעה במס כפול. למרבה המזל, המוטב יוכל לקחת ניכוי מס ממס העיזבון ששולם על IRD. על המוטב להצהיר על IRD כהכנסה לשנה שבה קיבל אותה.

מהי הכנסה בגין מוריש? – עם זאת, IRD נחשבת גם לעיזבונו של המוריש לצורכי מס עיזבון פדרלי, מה שעלול לגרום לפגיעה במס כפול. למרבה המזל, המוטב יוכל לקחת ניכוי מס ממס העיזבון ששולם על IRD. על המוטב להצהיר על IRD כהכנסה לשנה שבה קיבל אותה.

מהי הכנסה בגין מוריש? – נקודות מרכזיות

מהי הכנסה בגין מוריש?

הכנסה בגין מוריש (IRD) מתייחסת להכנסה ללא מס שהמוריש הרוויח או זכאי לקבל במהלך חייו.

IRD מחויב במס כאילו המוריש עדיין חי.

המוטבים אחראים לתשלום מסים על הכנסות IRD ברוב הנסיבות.

הבנת IRD

IRD מוגדר ב-Internal Revenue Code, סעיף 691. מקורות ההכנסה כוללים את הדברים הבאים:

משכורות שלא נגבו

שכר

בונוסים

עמלות

דמי חופשה

דמי מחלה

דמי שכירות שלא נגבו

הכנסה מפנסיה

מקורות נוספים הם:

תשלומים עבור גידולים

נצברו ריבית ודיבידנדים

חלוקות מתוכניות פיצויים נדחים ואופציות מסוימות

חשבונות חייבים של בעל יחיד

רווחים ממכירת נכס (אם המכירה נחשבת כמתרחשת לפני המוות, אך התמורה לא נגבה עד לאחר המוות)

כיצד ממוסה IRD

IRD מחויב במס באותו אופן שהיה מחויב במס על המוריש אילו היו עדיין בחיים. לדוגמה, רווחי הון ממוסים כרווח הון, ופיצוי שלא נגבה ממוסה כהכנסה רגילה על החזר המס של המוטב לשנה בה קיבל אותם. יש עליית מדרגה בבסיס ל-IRDs.

איך IRD עובד עבור IRAs ו-401(k)s

דוגמאות נפוצות נוספות ל-IRD הן חלוקות מתכניות פרישה מוסמכות נדחות מס, כגון 401(k)s וחשבונות פרישה אישיים מסורתיים (IRA) המועברים למוטב של בעל החשבון. אם אדם נפטר והותיר אחריו 1 מיליון דולר IRA למוטב שלו, המוטב יהיה אחראי לתשלום מסים על כל חלוקה שתבוצע מהחשבון.

מהי הכנסה בגין מוריש? ייתכן שהמוטב יצטרך להתחיל לקחת את ההפצות המינימליות הנדרשות (RMD) בנקודה מסוימת. לבן זוג חי שהוא המוטב היחיד יש זכויות מסוימות שלא ניתנו לסוג אחר של מוטב. לדוגמה, בן זוג יכול להעביר את נכסי ה-IRA של המוריש ל-IRA שלו ולדחות את ה-RMD עד לגיל 73. כך או כך, לכל מוטב יש כללי RMD ספציפיים שיש לפעול לפיו והוא חייב במסים החלים.

הגיל של RMDs היה בעבר 70½, אך כתוצאה מהעברת החוק להגדיר כל קהילה לשיפור הפנסיה (SECURE) בדצמבר 2019, הוא הועלה ל-72. לאחר מכן, בדצמבר 2022, האישור של SECURE 2.0 Act העלה את הגיל ל-73.

אם המוריש נפטר בהגיעו לגיל רמ"ד או לאחר מכן, הרמ"ד שלהם לשנת הפטירה ייכנס לעיזבונם. אם זה היה דוחף את עזבונו של המוריש מעבר להדרה הפדרלית (12.06 מיליון דולר ב-2022 ו-12.92 מיליון דולר ב-2023), מס עיזבון יכנס לתוקף.

כדי לנסות למזער את ההשפעה הזו, יחידים וזוגות נשואים מעצבים אסטרטגיות לתכנון עיזבון הכרוכות בהעברת נכסים לנאמנויות. אחת האפשרויות היא נאמנות מקלט הסמכה, אשר דוחה את מיסי העיזבון עד למותו של בן הזוג שנותר בחיים.

איך אני מדווח על IRD?

אם אתה כמוטב קיבלת הכנסה כזו, תדווח עליה בדוח האישי שלך למס הכנסה לשנה שבה קיבלת אותה.

מה ההבדל בין ירושה ל-IRD?

ירושה היא רכוש שהוריש לך על ידי מוריש. הכנסה בגין מוריש, או IRD, היא הכנסה שהייתה חייבת למוריש אך לא התקבלה על ידם עקב מותם. במקום זאת, הכנסה זו עשויה ללכת למוטב. לדוגמה, חלוקה מינימלית נדרשת מ-IRA (שאתה אמור לרשת) שהייתה אמורה להתבצע למוריש בשנה בה נפטר המוריש תעבור אליך. בעוד שבדרך כלל אינך חייב מיסים על ירושה, אתה חייב מסים על IRD שאתה מקבל.

כיצד מוטל מס על מוטב על IRD שזו חלוקה מינימלית נדרשת?

בדיוק כמו שהמנוח היה. לדוגמה, RMD מ-IRA מסורתי היה מדווח על ידי המוריש כהכנסה רגילה וממוסה ככזה. המוטב ידווח על ה-RMD באותו אופן ויהיה חייב במס התואם את מדרגת מס ההכנסה שלו.