מה היה הפטור למכירת בית מעל גיל 55?
מה היה הפטור למכירת בית מעל גיל 55? הפטור על מכירת דירות מעל גיל 55 היה חוק מס שסיפק לבעלי דירות מעל גיל 55 הרחקת רווח חד-פעמי של הון. אנשים שעמדו בדרישות יכלו לא לכלול עד $125,000 של רווחי הון על מכירת מגוריהם האישיים. הפטור על מכירת דירות מעל גיל 55 אינו בתוקף מאז 1997. החרגה זו נועדה לעורר את שוק הנדל"ן ולתגמל את בעלי הדירות על רכישת בתיהם ומכירה לאחר מכן. הוא הוחלף בהחרגות אחרות לכל מי שמרוויח ממכירת בתי המגורים העיקריים שלו ללא קשר לגיל.
מה היה הפטור למכירת בית מעל גיל 55? – הפטור על מכירת דירות מעל גיל 55 אינו בתוקף מאז 1997. החרגה זו נועדה לעורר את שוק הנדל"ן ולתגמל את בעלי הדירות על רכישת בתיהם ומכירה לאחר מכן. הוא הוחלף בהחרגות אחרות לכל מי שמרוויח ממכירת בתי המגורים העיקריים שלו ללא קשר לגיל.
מה היה הפטור למכירת בית מעל גיל 55? – נקודות מרכזיות
הבנת הפטור על מכירת בית מעל גיל 55
הפטור על מכירת בתים מעל גיל 55 הוקם כדי לתת לבעלי בתים הקלה מסוימת מהשלכות המס של מכירת בתיהם. הפטור אינו קיים עוד כיוון שהוא הוחלף בכללים חדשים כאשר חוק ההקלה על המסים משנת 1997 אושרר לחוק. מעשה זה היה אחד ממעשי הפחתת המס הגדולים ביותר שהופעלו על ידי ממשלת ארצות הברית.
על פי הכלל הישן, נישומים זכאים יכלו להימנע מתשלומי מס על מכירת בתיהם בתנאי שזהו מקום מגורים ראשוני. משלמי מסים שלקחו את הפטור על מכירת בית מעל גיל 55 ישלימו טופס 2119 עם שירות המס הפנימי (IRS). נעשה שימוש בטופס גם אם הנישום דחה את הרווח כולו או חלקו לשנת מס אחרת. נישומים נדרשו לדווח על הפסדים שנבעו ממכירת ביתם בטופס 2119. עם זאת, לפי מס הכנסה, נישומים לא יכלו לנכות את ההפסד מנטל המס שלהם.
בזמנו, למוכרי בתים הייתה חלופה לפטור. כדי להימנע מתשלומי מס, המוכרים יוכלו להשתמש בתמורה מהמכירה לרכישת בית יקר יותר תוך חלון של שנתיים.
כשירות הפטור מעל גיל 55
כאשר הפטור היה בתוקף, היו מספר קריטריונים לבעלי בתים כדי להיות זכאים. המוכר, או לפחות בעל זכות אחד, היה צריך להיות בן 55 ומעלה ביום מכירת הבית. עבור זוגות נשואים, רק אחד מבני הזוג נדרש לעמוד במונח זה. גם אותו בן זוג היה צריך להיות בעל הזכות במועד העברת הבעלות כדי להחיל את הפטור. הותר רק פטור אחד לזוג נשוי, דבר שימנע מאחד מבני הזוג לתבוע את הפטור בגין מכירה אחת ובן הזוג השני טוען למכירה מאוחרת יותר.
אבל הייתה פרצה. אם בית ראשי היה בבעלות משותפת של שני רווקים או יותר, יתכן שיותר מבעל בית אחד בגיל המתאים יזכו לפטור. כדי שהבית יהיה זכאי, היה על בעל הזכות להחזיק בנכס ולהשתמש בו כבית מגורים עיקרי לפחות שלוש מתוך חמש השנים שקדמו למכירת הבית. היו קצבאות אישיות לזמן שהייה מחוץ לבית לחופשות או טיפול רפואי.
נסיבות ייחודיות
לאחר חקיקתו של חוק ההקלה לנישום משנת 1997, נטל מס מכירת דירות הוקל עבור מיליוני משלמי מס למגורים ללא קשר לגילם. הגלגולים או האפשרויות של פעם בחיים בדומה לפטור ממכירת דירות מעל גיל 55 הוחלפו בסכומי אי הכללה חדשים לכל מכירה.
בעלי בתים יכולים להיות זכאים להחריג את כל הרווחים שהתקבלו ממכירת מקום המגורים הראשי שלהם או חלק מההכנסה שלהם. המעשה העלה את סכום הרווח הניתן להחרגה ל-$250,000 לכל נישום או ל-$500,000 בהחזר משותף שהגיש זוג נשוי. החוק גם התיר יותר מהרחקה אחת לכל משלם מס לכל החיים. עם זאת, הנישום אינו יכול לכלול את הרווח ממכירת בית נוספת במהלך תקופת השנתיים המסתיימת במועד המכירה.
לאחר 1997, בעלי בתים נדרשים לעבור מבחני בעלות ושימוש אם הם רוצים להיות זכאים לפטורים אלה. כדי לעמוד במבחן הבעלות, על הנישומים להחזיק בבית במשך שנתיים לפחות. מבחן השימוש, לעומת זאת, מחייב את המוכרים להתגורר בבית כמקום מגוריהם העיקרי למשך שנתיים לפחות. שני המבחנים חייבים להיות מרוצים במהלך תקופת חמש השנים עד למועד המכירה. בעלי בתים המשתמשים בבתיהם להכנסה עסקית או משכר דירה עשויים גם הם להיות זכאים. הם חייבים לעבור גם את מבחני הבעלות והשימוש.
דוגמה לפטור של בעל דירה
לדוגמה, אם אדם פרטי רכש נכס בשנת 2000 והתגורר בו עד 2001. לאחר מכן שכר הבעלים את הנכס לשנתיים שלאחר מכן. הבעלים החליט לחזור אחורה לאחר שהשוכר עזב והתגורר שם עד 2005. לאחר מכן מכר הבעלים את הנכס. במקרה זה, הבעלים עדיין יכול לזכות בפטור מכיוון שהנכס שימש כמקום מגורים ראשוני לפחות שנתיים מתוך חמש השנים שקדמו למכירה.
האם אוכל להגיש פטור ממכירת בית מעל גיל 55?
לפני חקיקתו של חוק ההקלה על משלמי המסים משנת 1997, בעלי בתים מתאימים בני 55 ומעלה לא נדרשו לשלם מסים על מכירת ביתם הראשי. כשהמעשה עבר, הוא שלל את דרישת הגיל מהפטור למכירת דירות.
האם קשישים מקבלים פטורים על מכירת בתיהם?
קשישים, יחד עם כל אחד, יכולים לקבל פטור ממס על סכום הכסף שהם מרוויחים ממכירת ביתם אם הם עומדים בקריטריונים ספציפיים, כמו היותם בבעלותם וגירו בביתם במשך שנתיים לפני שמכרו.
מהו חוק ההקלה על מיסים משנת 1997?
חוק ההקלה על משלמי המסים משנת 1997 אושרר לחוק והכיל הפחתות מס שונות כדי לסייע בהמרצת הכלכלה האמריקאית. בין הפריטים היו שיעורי מס מופחתים ונקודות מס כמו ה-Roth IRA ונקודות מס לילדים.
