מהי Gift Inter Vivos?
מהי Gift Inter Vivos? מתנה inter vivos, מתנה בין החיים בלטינית, הוא המונח המשפטי המתייחס להעברה או מתנה שנעשו במהלך חייו של המעניק. מתנות אינטר vivos, הכוללות רכוש הקשור לעיזבון, אינן כפופות למיסוי מבחן מאחר והן אינן חלק מעיזבונו של התורם בעת פטירתו. העברה אינטר vivos היא כזו שנעשתה במהלך חייו של המעניק. מתנות העולות על $17,000 לשנה ($16,000 בשנת 2022) חייבות במסי מתנות אם הן ניתנות למישהו שאינו בן/בת זוג או ארגון צדקה מוסמך. ערכו האמיתי של רכוש המחונן מחושב בעת ההעברה. מי שמקבל את המתנה אינו צריך לדווח על המתנה למס הכנסה או לשלם עליה מס הכנסה, אך נותן המתנה חייב לשלם עליה מיסי מתנה אם היא חורגת מרף 17,000$. עם זאת, קיימת החרגה לכל החיים לנותן לפני כניסת מיסי מתנות בפועל, מותאמת מדי שנה לאינפלציה. בשנת 2023, אתה יכול לתת 12.92 מיליון דולר במהלך חייך מבלי לשאת במסי מתנה (עלייה ממגבלה של 2022 של 12.06 מיליון דולר).
מהי Gift Inter Vivos? – מתנות העולות על $17,000 לשנה ($16,000 בשנת 2022) חייבות במסי מתנות אם הן ניתנות למישהו שאינו בן/בת זוג או ארגון צדקה מוסמך. ערכו האמיתי של רכוש המחונן מחושב בעת ההעברה. מי שמקבל את המתנה אינו צריך לדווח על המתנה למס הכנסה או לשלם עליה מס הכנסה, אך נותן המתנה חייב לשלם עליה מיסי מתנה אם היא חורגת מרף 17,000$.
מהי Gift Inter Vivos? – עם זאת, קיימת החרגה לכל החיים לנותן לפני כניסת מיסי מתנות בפועל, מותאמת מדי שנה לאינפלציה. בשנת 2023, אתה יכול לתת 12.92 מיליון דולר במהלך חייך מבלי לשאת במסי מתנה (עלייה ממגבלה של 2022 של 12.06 מיליון דולר).
מהי Gift Inter Vivos? – נקודות מרכזיות
הבנת מתנה Inter Vivos
מתנה inter vivos היא אסטרטגיית תכנון עיזבון שימושית מכמה סיבות. מתן מתנה יכול לעזור לך להקטין את הרכוש החייב במס מכיוון שהוא מפחית את השווי הנקי הכולל שלך. בנוסף, אם אתה נותן מתנה לארגון צדקה, אתה יכול לנכות את הסכום מההכנסה החייבת שלך לשנה.
אנשים רבים נותנים מתנות inter vivos פשוט כי הם רוצים לפקח על המתנה במהלך חייהם, בניגוד למתנות שמורישות באמצעות צוואה או נאמנות.
דרישות הדיווח על מתן מתנות הן מינימליות, כך שאם נעשה שימוש במתנות להפחתת ערך העיזבון, רכושו ועניניו של הנותן יכולים לשמור על סודיות מסוימת.
הכנת מתנת Inter Vivos
על התורם להיות בעל כשרות משפטית ולהיות בן 18 לפחות בעת מתן המתנה. הכוונה להעניק מתנה צריכה להיות מאושרת בכתב, וחייבת להיות העברה נוכחת ובלתי חוזרת של בעלות או זכות בעלות. תורם אינו יכול להתכוון שהמתנה תועבר לאחר מותו. המסירה צריכה להיות מיידית, פיזית או סמלית, במיוחד כאשר המתנה כרוכה בהעברת נכס או משהו שאינו מעשי פיזית למסירה.
בעקבות המתנה, נותן המתנה מוותר על כל זכויות בנכס ואינו יכול לקבלו בחזרה ללא רשות הגורם שקיבל אותו. כל ניסיון לשלוט בנכס המחונן או להפיק ממנו תועלת עלול לבטל את אופי המתנה של המתנה פטורה ממס, ובכך להעמיד את המעמד המשפטי של ההעברה הנדונה ולהפוך אותה לחשופה למס.
על המקבל לקבל גם את המתנה. אם למתנה יש ערך ממשי, החוק מניח שהמקבל יקבל אותה. עם זאת, נהוג שמקבל המתנה יציין את קבלתו בכתב כדי למנוע בלבול ולהשלים באופן רשמי את העסקה.
דוגמה למתנה Inter Vivos
ג'וליה רוצה שלנכד שלה, מייק, יהיה בית משפחתה. מייק התחתן לאחרונה, יש לו תינוק בדרך, וג'וליה מעוניינת לעבור לביתה השני בפלורידה כדי לברוח מהחורפים הקרים.
ג'וליה בדיוק פרשה והיא במצב בריאותי טוב, והיא יודעת שמייק יוכל להשתמש בנכס, או בכסף ממכירת הנכס, מיד כדי לעזור בפרנסת משפחתו הגדלה. לכן, במקום לגרום למייק לחכות עד שהיא תמות כדי לרשת את רכושה, היא מעניקה למייק מתנה אינטר vivos של הבית, שלאחריה יש לו בעלות מלאה והוא יכול לעשות בו כרצונה.
מאחר שג'וליה כבר לא תהיה הבעלים של הבית בזמן מותה, הוא לא יעבור צוואה ולא יהיה חייב במס עיזבון. עם זאת, המתנה חורגת ממגבלות מס המתנה, כך שהיא עשויה להיות כפופה למסי מתנה. עם זאת, אם ג'וליה הודיעה למס הכנסה על המתנה באמצעות הגשת המס שלה והוסיפה אותה להחרגת מתנות לכל החיים, סביר להניח שלא יהיה צורך לשלם מסים.
מהן מתנות Inter Vivos?
מתנות Inter vivos הן מתנות שניתנות בין אנשים בזמן שהם חיים. המונח משמש להתייחסות לערכי מתנות לצורכי מס.
מהי מתנה Causa Mortis?
Causa mortis הוא המונח המשמש למתנה שניתנת "בגלל מוות." כאשר מישהו שוקל את המוות שלו, למשל כאשר הוא גוסס, ונותן למישהו מתנה בעלת ערך משמעותי, זה ידוע כמתנה causa mortis.
מהם 3 האלמנטים שצריכים להיות נוכחים כדי שמתנה תועבר כהלכה?
שלושת המרכיבים הדרושים להעברת מתנות נכונה הם כוונת תרומה, מסירה או מסירה מיועדת, וקבלה.
