מהי קצבת משותפת ושאירים מוסמכת (QJSA)?
מהי קצבת משותפת ושאירים מוסמכת (QJSA)? קצבה משותפת ושאירים מוסמכת (QJSA) מספקת תשלום לכל החיים לקצבה ולבן זוג, לילד או לתלויים מתוכנית מוסמכת. כללי QJSA חלים על תוכניות פנסיה לרכישת כסף, תוכניות הטבה מוגדרות והטבות יעד. הם יכולים לחול גם על תוכניות חלוקת רווחים ו-401(k) ו-403(ב), אך רק אם נבחרו כך במסגרת התכנית.
מהי קצבת משותפת ושאירים מוסמכת (QJSA)? – נקודות מרכזיות
הבנת קצבת משותפת ושאירים מוסמכת (QJSA)
מסמך התוכנית של תוכנית QJSA מוסמכת מספק בדרך כלל את אחוז התשלום לקצבה, אך הדרישה הכללית היא שקצבת השארים חייבת להיות לפחות 50% ולא יותר מ-100% מהקצבה המשולמת למשתתף. אם המשתתף אינו נשוי, הקצבה משולמת לפי כלל ההטבות הנלוות או בהתאם לדרישות החלוקה המינימליות.
לפי רשות המסים הפנימית (IRS), "תוכנית מוסמכת כמו תוכנית הטבה מוגדרת, תוכנית רכישת כסף או תוכנית הטבות יעד חייבת לספק QJSA לכל המשתתפים הנשואים כצורת ההטבה היחידה, אלא אם כן המשתתף ובן הזוג, אם רלוונטי, הסכמה בכתב לצורה אחרת של תשלום הטבה." למידע נוסף על כללי QJSA, מס הכנסה מספק דף מידע. ניתן למצוא כללים המסדירים QJSAs בכותרת 26, פרק I, תת-פרק א', סעיף 1.401(א)-20 בפנקס הפדרלי.
קצבה משותפת ושאירים מוסמכים: תכונות ושיקולים
לקצבאות משותפות ושאירים מוסמכות למשתתפים נשואים יש את התכונות הבאות.
כמו קצבאות רבות, קרן QJSA מספקת הטבה לכל החיים למשתתף הראשי ולבן הזוג באמצעות תשלומים חודשיים. ככאלה, הם צריכים להילקח בחשבון בכל תכנון פיננסי ותרחישי הכנסה והוצאות פרישה. מוצר כזה אינו כפוף לתשלומים מופחתים עקב ביצועים גרועים בבורסה. הפצות QJSA, לאחר שהן יוזמו, אינן ניתנות לשינוי.
כמו כן, חלוקות בנוסף לתשלום החודשי הרגיל אינן מותרות. אם המשתתף במצב בריאותי לקוי, ייתכן ש-QJSA (כמו קצבה) לא תהיה השקעה טובה של הנכסים הנדרשים למימון אפיק השקעה כזה. תשלומים עשויים גם לאבד כוח קנייה לאורך זמן, אלא אם כן יותאמו לעלייה ביוקר המחיה.
דוגמה לקצבה מוסמכת משותפת ושאירים
תוכנית 401(k) בחסות המעסיק מציעה QJSA המספקת הכנסה חודשית פרישה של $1,500 בגיל 65. היא גם מספקת הטבת פרישה חודשית של $1,000 לבן הזוג כאשר אותו אדם נפטר. גמלה זו משולמת עד לפטירת בן הזוג שנותר בחיים. הפרט רשאי לבחור לקבל חלוקת הטבות בסכום חד פעמי, אך רק בהסכמה בכתב של בן/בת זוגו, על ידי נוטריון או נציג תכנית.
חריג אחד הוא שתוכנית עשויה לשלם חלוקה בסכום חד פעמי למשתתף מבלי לקבל תחילה את רשותו (ושל בן זוגו) אם סכום זה הוא $5,000 או פחות. בן הזוג הנוכחי כחלק ממסדר יחסי בית מוסמכים לפי תנאי הגירושין. אם משתתף גרוש רוצה לשנות את המוטב שלו בקצבאות שארים, עליו לפנות למנהל התוכנית.
