מהו רכוש אישי בלתי מוחשי?
מהו רכוש אישי בלתי מוחשי? המונח רכוש אישי בלתי מוחשי מתייחס לפריט בעל ערך שלא ניתן לגעת בו או להחזיק בו פיזית. נכסים אלו יכולים להיות בידי יחידים ותאגידים כאחד. רכוש אישי בלתי מוחשי יכול להיות כל דבר שיש לו הון תדמיתי, חברתי ומוניטין, יחד עם דיגיטלי, זכויות יוצרים, פטנטים והשקעות. רכוש אישי בלתי מוחשי או נכסים בלתי מוחשיים הם ההיפך מרכוש אישי מוחשי, שניתן לגעת בו פיזית ולהגיע עם מידה של ערך, כגון מכונות, תכשיטים ואלקטרוניקה.
מהו רכוש אישי בלתי מוחשי? – נקודות מרכזיות
הבנת רכוש אישי בלתי מוחשי
ניתן לחלק רכוש אישי לכמה קטגוריות שונות – בעיקר רכוש אישי מוחשי ובלתי מוחשי. רכוש אישי מוחשי הוא כל דבר שניתן להחזיק ויש לו ערך סופי בעוד שרכוש אישי בלתי מוחשי הוא כל דבר שאין לו ערך ברור ואי אפשר לגעת בו. אנחנו דנים בהבדלים בין השניים קצת יותר למטה.
הערך ברכוש אישי בלתי מוחשי טמון בהטבות הנלוות ובזיהוי הערך. קניין רוחני הוא אחת הצורות הנפוצות ביותר של סוג זה של רכוש. סוגים אחרים של רכוש אישי בלתי מוחשי כוללים חוזי ביטוח חיים, השקעות בניירות ערך, הסכמי תמלוגים וזכויות שותפות. הצורות הנפוצות ביותר של רכוש בלתי מוחשי עבור חברות כוללות מוניטין, מחקר ופיתוח (מו"פ), ופטנטים.
צורות מסוימות של פריטים בלתי מוחשיים אלו ידועים כנכסי הון ומופיעים בדוחות הכספיים של חברה בעוד שאחרות אינן נכללות. לדוגמה, חברה תפרט סימן מסחרי או פטנט כנכס במאזנה שלה.
ייתכן שהחברה תצטרך לעשות מחקר מעמיק כדי לקבוע מחיר שוק ריאלי לחפצים בלתי מוחשיים. ברגע שהוקצה ערך לנכס זה, החברה עשויה למחוק חלק מעלות יצירת האובייקט. דוגמה לכך יכולה להיות העלות הכרוכה בהרכבת רשימת תפוצה של לקוח או לקוח או שכירת עורך דין להגשת בקשת פטנט.
נסיבות ייחודיות
The Internal Revenue Service (IRS) אכן מטיל מס רווחי הון על כל רכוש מוחשי שאנשים ותאגידים מוכרים. אבל זה יכול להיות מעונן כשמדובר בנכסים בלתי מוחשיים. מכיוון שאין צורה פיזית ממשית לנכס מסוג זה, אין לו ערך מוקצה או קשה, מה שמקשה על ההסבר וההערכה. ככזה, לא כל צורות הרכוש האישי הבלתי מוחשי חייבות במס.
עם זאת, סוגים מסוימים של נכסים בלתי מוחשיים הופכים אותם לזכאים לרווחי הון או הפסדים. רווחי הון מתממשים כאשר הם נמכרים במחיר גבוה יותר בעוד שהפסדי הון נובעים ממחיר נמוך ממחיר הרכישה המקורי. הערך נקבע על ידי כל תכונות אינטלקטואליות או לא פיזיות. לדוגמה, יצירה מוזיקלית עשויה להיות מחויבת במס כאשר היא נמכרת למישהו אחר במחיר שונה מאשר כאשר נרכשה במקור.
בעוד שנכסים מוחשיים עשויים להיות מופחתים, מס הכנסה דורש מבעלי נכסים להפחית "למעלה מ-15 שנים את העלויות המהוונות" כל נכס בלתי מוחש שנרכש לפני אוגוסט 1993. הסיבה לכך היא שבדרך כלל ניתן להם חיים של 15 שנים. אלה מתייחסים לכל נכס המוחזק למטרת מסחר או עסקים.
רכוש אישי בלתי מוחשי לעומת רכוש אישי מוחשי
כפי שצוין לעיל, רכוש אישי בלתי מוחשי הוא כל דבר ללא ערך ברור שלא ניתן לתמרן פיזית. רכוש אישי מוחשי, לעומת זאת, הוא כל דבר שניתן להחזיק וכל דבר בעל ערך מובחן. ככזה, ניתן להזיז אותו.
נכסים מוחשיים יכולים לשמש בתפעול השוטף של עסק או על ידי יחידים בחיי היומיום שלהם. דוגמאות כוללות מכונות, כלי רכב, תכשיטים, אמנות, אלקטרוניקה ורהיטים. דברים כמו טלפונים חכמים ופריטי אספנות נכללים גם בקטגוריה זו.
סוג זה של רכוש אישי כפוף לפחת. על בסיס מואץ או תוך שימוש בתקופות של חמש או שבע שנים. המיסוי מתרחש על בסיס anad valorem, המחייב שימוש בשמאי להערכת השווי. ניתן לחייב אותו גם על השווי בפועל – ההפרש בין המכירה למחיר הרכישה.
דוגמאות לרכוש אישי בלתי מוחשי
נניח ש-Firm XYZ המציא נוזל, שכאשר משפשפים אותו על קעקוע, גורם לו להתמזג בעור שמסביב ולהפוך אותו לבלתי נראה. יש גם ממס המשמש להסרת התמיסה חוסמת הקעקוע. חברת XYZ מנפיקה פטנט עבור שתי הנוסחאות. הפטנט, שמונע מאחרים להעתיק את הנוסחאות, מעניק לחברה זכויות בעלות בלעדיות על המצאה זו למשך הפטנט.
המשרד נהנה מהיתרונות הכספיים של היותו המוכר הבלעדי של קעקוע פורץ דרך זה שחוסם את המרקחת. את ההטבות הפיננסיות הללו ניתן לייצג על ידי הפטנט, שאין לו ערך מובנה בעצמו, אך הוא בעל ערך בגלל ההטבות העתידיות הללו. החברה תכלול את הפטנטים כ-acapitalasset ועשויה למחוק חלק מההוצאות הנדרשות לרשימת הפטנט
אילו סוגי נכסים נחשבים לרכוש אישי בלתי מוחשי?
רכוש אישי בלתי מוחשי הוא כל דבר שאין לו ערך ברור ומוקצה ואינו יכול להחזיק אותו פיזית. דוגמאות כוללות זכויות יוצרים, פטנטים, קניין רוחני, השקעות, נכסים דיגיטליים, יחד עם כל דבר שיש לו הון תדמיתי, חברתי או מוניטין.
מה ההבדל בין רכוש אישי בלתי מוחשי למוחשי?
רכוש אישי בלתי מוחשי הוא כל סוג של נכס שיש לו ערך אך אינו פיזי באופיו. דוגמאות לקניין אישי בלתי מוחשי הן זכויות יוצרים, פטנטים, קניין רוחני והשקעות. נכסים שניתן לייצג באמצעות הון חברתי או מוניטין נחשבים גם כרכוש אישי בלתי מוחשי. רכוש אישי מוחשי, לעומת זאת, מתייחס לנכסים שניתן לגעת בהם ויש להם ערך קבוע, כגון תכשיטים, אמנות, מכונות ואלקטרוניקה.
האם רכוש בלתי מוחשי חייב במס?
לרכוש אישי בלתי מוחשי אין צורה פיזית, וככזה, אין לו ערך מיוחס. זה מקשה על דין וחשבון והערכה נכונה שלהם. אבל יש צורות מסוימות של רכוש אישי בלתי מוחשי הכפופים למסי רווחי הון. זה קורה כאשר הם נמכרים במחיר גבוה יותר מאשר כאשר הם נרכשו. ערך הנכס, ולפיכך, כל רווחי הון הנובעים ממכירתו מבוססים על התכונות הפיזיות והתוכן האינטלקטואלי שלו. דברים כמו יצירות מוזיקה הם נכסים בעלי ערך רב ועשויים לגרום לרווחי הון כאשר/אם הם יימכרו. נכסים מסוימים עשויים להיות מחויבים במס כהכנסה רגילה, כגון פטנטים או צורות אחרות של קניין רוחני.
