מהו טופס 1065: החזרת הכנסות משותפות בארה"ב?
מהו טופס 1065: החזרת הכנסות משותפות בארה"ב? טופס 1065: החזרת הכנסות משותפות בארה"ב הוא מסמך מס שהונפק על ידי שירות המס הפנימי (IRS) המשמש להצהרה על הרווחים, ההפסדים, הניכויים והזיכויים של שותפות עסקית. בנוסף לטופס 1065, על שותפויות להגיש גם את לוח K-1, מסמך שהוכן עבור כל שותף. טופס 1065 מספק ל-IRS תמונת מצב של מצבה הפיננסי של החברה לשנה. השותפים חייבים לדווח ולשלם מסים על חלקי ההכנסה שלהם מהשותפות בהחזרי המס האישיים שלהם ולשלם מס הכנסה על הרווחים שלהם ללא קשר לשאלה אם הרווחים חולקו.
מהו טופס 1065: החזרת הכנסות משותפות בארה"ב? – טופס 1065 מספק ל-IRS תמונת מצב של מצבה הפיננסי של החברה לשנה. השותפים חייבים לדווח ולשלם מסים על חלקי ההכנסה שלהם מהשותפות בהחזרי המס האישיים שלהם ולשלם מס הכנסה על הרווחים שלהם ללא קשר לשאלה אם הרווחים חולקו.
מהו טופס 1065: החזרת הכנסות משותפות בארה"ב? – נקודות מרכזיות
מי חייב להגיש טופס 1065?
כל השותפויות חייבות להגיש טופס 1065: החזרת הכנסות משותפות בארה"ב. זה כולל שותפות כללית, שותפות מוגבלת או תאגיד בערבון מוגבל (LLC) המסווגים כשותפות מקומית ומשרדיה הראשיים בארה"ב. מס הכנסה מגדיר שותפות כשני אנשים או יותר הנושאים עסק או עסק ביחד.
שותפויות וחברות LLC הן ישויות מעבר, כאשר כל הרווחים או ההפסדים עוברים ישירות לשותפים או לחברי LLC. שותפים בודדים מדווחים ומשלמים מסים על חלקם בהכנסה העסקית בהחזרי המס האישיים שלהם באמצעות נספח K-1 ולאחר מכן מגישים טופס זה עם דוחות המס האישיים שלהם, טופס IRS 1040. השותפות או LLC מגישים טופס IRS יחיד 1065, אבל העסק לא משלם את מס הכנסה.
שותפויות זרות עם הכנסה בארה"ב חייבות להגיש גם טופס 1065. עם זאת, שותפויות זרות שמרוויחות פחות מ-$20,000 במדינה או שותפויות שמקבלות פחות מ-1% מההכנסה שלהן בארה"ב עשויות שלא להגיש.
ארגונים דתיים ללא מטרות רווח המסווגים כ-501(ד) מגישים גם טופס זה. עליהם להראות שרווחים ניתנו לחבריהם כדיבידנדים, ללא קשר לשאלה אם הם חולקו.
כיצד להגיש טופס 1065
שותפות מקומית נוהגת להגיש את טופס 1065: U.S. Return of Partnership Income עד ליום ה-15 של החודש השלישי שלאחר התאריך שבו הסתיימה שנת המס שלה, בדרך כלל עד ה-15 במרץ של כל שנה. עסקים נוהגים להגיש באמצעות שירותי הגשת מס מקוונים או בדואר.
טופס 1065 מחייב שותפויות לאסוף דוחות כספיים חשובים לסוף שנה, כולל דוח רווח והפסד שמציג רווח והפסד נטו, הוצאות ניתנות לניכוי ומאזן לתחילת וסוף השנה.
הטופס חייב לכלול את מספר זיהוי המעסיק (EIN), או מזהה מס, את מספר השותפים בעסק ותאריכי התחלה להקמת העסק. טופס 1065 מחייב גם מידע על השותפים וחלקם בחברה לפי אחוזי הבעלות.
לפני מילוי טופס 1065, המגישים ימצאו את המידע הנדרש מהבאים:
שותפויות חקלאות זקוקות גם להעתק של טופס 1040 החזר מס ליחיד.
היכן למצוא טופס 1065
כל הדפים של טופס 1065 זמינים באתר האינטרנט של IRS:
מתי להגיש טופס 1065
עבור דוחות 2022, אם העסק עוקב אחר השנה הקלנדרית, יש להגיש את טופס 1065 עד 15 במרץ 2023. אם הוא מגיע לאחר שנת כספים, לחברה יש להגיש עד ליום החמישה עשר של החודש השלישי שלאחר תום שנת המס שלה. .
במידה והעסק זקוק להארכה, עליו להגיש טופס 7004 עד המועד המתאים לשנת המס שלו. בהגשה עד המועד האחרון, החברה מקבלת ארכה אוטומטית של שישה חודשים. מס הכנסה לא ייצור קשר עם העסק באישור, אבל הוא יעשה זאת אם ההארכה תידחה. כל שותף חייב להגיש טופס 7004 אלא אם כן לחברה יש הורה או סוכן משותף, ובמקרה זה ניתן להגיש בקשה גורפת.
מה העונש על אי הגשת טופס 1065?
קנס הגשת איחור מוערך כנגד השותפות אם השותפות לא תגיש את טופס 1065: U.S. Return of Partnership Income, עד תאריך היעד, כולל הארכה אם תתבקש. הקנס על החזרות המגיעות ב-2023 הוא 220 דולר עבור כל חודש שלא הוגש לכל שותף רלוונטי.
האם אני צריך להגיש 1065 אם לשותפות שלי לא הייתה הכנסה?
כל שותפות מקומית חייבת להגיש טופס 1065 אלא אם כן היא לא מקבלת הכנסה או אינה כרוכה בהוצאות כלשהן הנחשבות לניכויים או זיכויים למטרות מס הכנסה פדרלי.
מה ההבדל בין K-1 לטופס 1065?
מסמך AK-1 מוכן עבור כל שותף, בעל מניות או מוטב. לאחר מכן, שותפות מגישה טופס 1065, החזר מס לשותפות המכיל את הפעילות שנמצאת ב-K-1 של כל שותף.
סיכום ומסקנות
טופס 1065: U.S. Return of Partnership Income הוא מסמך מס שהונפק על ידי IRS המשמש להצהרה על הרווחים, ההפסדים, הניכויים והזיכויים של שותפות עסקית. בנוסף לטופס 1065, שותפויות חייבות להגיש גם לוח K-1 שהוכן עבור כל שותף. טופס 1065 יגיע ל-IRS עד היום ה-15 של החודש השלישי שלאחר התאריך שבו הסתיימה שנת המס עבור העסק. אם העסק שלך עוקב אחר שנה קלנדרית, תאריך היעד הוא 15 במרץ.
