מה זה מוטב מס?
המונח "מוטב מס" מתייחס לכל סוג של השקעה, חשבון פיננסי או תוכנית חיסכון הפטורה ממיסוי, דחיית מס או שמציעה סוגים אחרים של הטבות מס. דוגמאות להשקעות בעלות יתרון מס הן אג"ח עירוניות, שותפויות, UITs וקצבאות. תוכניות מועלות מס כוללות IRA ותוכניות פרישה מוסמכות כגון 401(k)s.
נקודות מפתח
- מועדפי מס מתייחס למעמד מס נוח המוחזק על ידי השקעות מסוימות, חשבונות או כלי רכב פיננסיים אחרים.
- דוגמאות נפוצות כוללות איגרות חוב עירוניות, חשבונות 401(k) או 403(ב), 529 תוכניות וסוגים מסוימים של שותפויות.
- מצב דחיית מס פירושו שההכנסה לפני מס משמשת למימון השקעה שבה ישולמו מסים במועד מאוחר יותר ובשיעורי המס באותה עת.1
- סטטוס פטור ממס משתמש בכסף לאחר מס כדי לממן השקעות שבהן רווחים או הכנסה שהופקו על ידם אינם חייבים במס הכנסה רגיל,
הבנת מיסים מועילים
השקעות וחשבונות המוטבים במס משמשים מגוון רחב של משקיעים ועובדים במצבים פיננסיים שונים. משלמי מסים בעלי הכנסה גבוהה מבקשים הכנסה מאג"ח עירוניות פטורות ממס, בעוד שהעובדים חוסכים לפנסיה עם רשויות IRA ותוכניות פרישה בחסות המעסיק .
שתי השיטות הנפוצות המאפשרות לאנשים למזער את חשבונות המס שלהם הן דחיית מס ומעמד פטור ממס . המפתח להחלטה איזה, או אם שילוב של שניהם, הגיוני עבורך מסתכם במועד מימוש יתרונות המס.
חשבונות דחיית מס
חשבונות דחויים במס מאפשרים לך לממש ניכויים מס מיידיים על מלוא סכום התרומה שלך, אך משיכות עתידיות מהחשבון יחויבו במס בשיעור ההכנסה הרגילה שלך .2חשבונות הפרישה הנדחים ביותר בארה"ב הנפוצים ביותר הם IRAs מסורתיים ותוכניות 401(k) . בקנדה, הנפוצה ביותר היא תוכנית חיסכון רשומה לפנסיה (RRSP).
בעיקרו של דבר, כפי שמרמז שם החשבון, מסים על הכנסה "נדחים" למועד מאוחר יותר.
לדוגמה, אם הכנסתך החייבת השנה היא $50,000 ותרמת $3,000 לחשבון דחוי מס, תשלם מס על $47,000 בלבד. בעוד 30 שנה, לאחר שתפרוש, אם ההכנסה החייבת שלך היא בהתחלה 40,000 $, אך תחליט למשוך 4,000 $ מהחשבון, ההכנסה החייבת במס תגדל ל-44,000 $.
חוק ה-SECURE מבצע שינויים ברבים מהכללים הקשורים לתוכניות פרישה מועלות מס ורכבי חיסכון, כמו IRA מסורתיים וחשבונות 529.3
חשבונות פטורים ממס
חשבונות פטורים ממס, לעומת זאת, מספקים הטבות מס עתידיות מכיוון שהמשיכות בעת פרישה אינן חייבות במסים. מכיוון שהתרומות לחשבון נעשות בדולרים לאחר מס, אין יתרון מס מיידי.
היתרון העיקרי של מבנה מסוג זה הוא שתשואות ההשקעה גדלות ללא מס. חשבונות פופולריים הפטורים ממס בארה"ב הם Roth IRA ו- Roth 401(k) . בקנדה, הנפוץ ביותר הוא חשבון חיסכון ללא מס (TFSA).
אם תרמתם היום 1,000 דולר לחשבון פטור ממס והכספים היו מושקעים בקרן נאמנות , שסיפקה תשואה שנתית של 3%, בעוד 30 שנה החשבון יהיה מוערך ב-2,427 דולר. לעומת זאת, בתיק השקעות רגיל חייב במס שבו ישלמו מס רווחי הון על 1,427 דולר, אם השקעה זו הייתה מבוצעת באמצעות חשבון פטור ממס, הצמיחה לא הייתה מחויבת במס.
עם חשבון דחוי מס, מסים משולמים בעתיד אך עם חשבון פטור ממס, מסים משולמים כבר עכשיו. עם זאת, על ידי הסטת התקופה שבה אתה משלם מסים ומימוש גידול השקעות ללא מס, ניתן לממש יתרונות גדולים.
השקעות מועלות מס
השקעות בעלות יתרון מס שומרות על חלק מההכנסה של המשקיע או את כולה ממיסוי, ומאפשרות לו למזער את נטל המס שלו. משקיעי אג"ח עירוניים , למשל, מקבלים ריבית על האג"ח שלהם למשך כל חיי האג"ח.
התמורה מהנפקת איגרות חוב אלו למשקיעים משמשות את הרשויות העירוניות למימון פרויקטים הוניים בקהילה. כדי לתמרץ יותר משקיעים לרכוש איגרות חוב אלו, הכנסות הריבית שמקבלים משקיעים אינן מחויבות במס ברמה הפדרלית. במקרים רבים, אם בעל האג"ח מתגורר באותה מדינה שבה הונפקו האג"ח, גם הכנסות הריבית שלו יהיו פטורות ממסים ממלכתיים ומקומיים.4
הפחת מניב גם הטבות מס ליחידים ועסקים המשקיעים בנדל"ן. פחת הוא ניכוי מס הכנסה המאפשר לנישום לשחזר את בסיס העלות של נכס מסוים. בארה"ב, עלות רכישת קרקע או בניין מהוונת על פני מספר מוגדר של שנים שימושיות על ידי ניכויי פחת שנתיים.5
לדוגמה, נניח שמשקיע רוכש נכס תמורת 5 מיליון דולר (בסיס העלות). לאחר חמש שנים, למשקיע יש ניכויי פחת בסך 500,000 דולר ובסיס העלות החדש שלהם הוא 4.5 מיליון דולר. אם ימכרו את הנכס תמורת 5.75 מיליון דולר, הרווח הממומש של המשקיע יהיה 5.75 מיליון דולר – 4.5 מיליון דולר = 1.25 מיליון דולר. הניכוי של 500,000$ יחויב במס בשיעור החזרה של הפחת והשאר 750,000$ יחויבו במס כרווח הון . ללא יתרון המס של קצבת הפחת, כל הרווח שימומש ממכירת הנכס יחויב במס כרווח הון.6
חשבונות מועדפי מס
עם חשבונות תיווך רגילים , מס הכנסה מטיל מס על משקיעים על כל רווח הון שיושג ממכירת השקעות רווחיות. עם זאת, חשבונות מועילים במס מאפשרים דחיית מס של פעילות ההשקעה של אדם פרטי, ובמקרים מסוימים, פטורה ממס. הסדרי פרישה אישיים מסורתיים (IRA) ותוכניות 401(k) הן דוגמאות לחשבונות דחויים במס שבהם רווחים מהשקעות אינם מחויבים במס מדי שנה.
במקום זאת, המס נדחה עד שהפרט יפרוש, ובשלב זה הוא יכול להתחיל לבצע משיכות מהחשבון. משיכה מחשבונות אלה ללא קנס מותרת ברגע שלבעל החשבון ימלאו 59 וחצי שנים.7
לפני חקיקתו של חוק הגדרת כל קהילה לשיפור פרישה (חוק SECURE), אשר נחתם בחוק ב-20 בדצמבר 2019, לאחר שמלאו לבעל חשבון 70 וחצי שנים, הם נדרשו להתחיל לקחת חלוקה מינימלית מהמס שלהם- חשבונות פרישה נדחים. במסגרת SECURE, לקשישים יש עד גיל 72 לפני שהחלוקות המינימליות הנדרשות ייכנסו לתוקף. בנוסף, במסגרת החוק החדש, הוסרה מגבלת הגיל לתרומה ל-IRA מסורתי, מה שמאפשר לבעלי חשבונות עובדים להשקיע ללא הגבלת זמן, בדומה ל-Roth IRA.8
נישומים צריכים להיות מודעים לכך שהוראות מס מיוחדות שנחקקו כחלק מחוק CARES , חלות רק על שנת 2020. בפרט, כללים ליברליים על חלוקות והלוואות מסוימות מתוכניות פרישה, והוויתור על חלוקות מינימום נדרשות (RMD) מתוכניות, לא יתבצעו. ייכנס לתוקף בשנת 2021, אלא אם כן ייחקק מחדש על ידי חקיקה חדשה.9
שיקולים מיוחדים
Roth IRAs ו- Tax Free Savings Accounts (TFSAs) מציעים אפילו יותר חיסכון מס למשקיעים מאשר חשבונות דחויים במס, שכן פעילויות בחשבונות אלה פטורות ממס. משיכות ורווחים בחשבונות אלה פטורים ממס, מה שמספק דוגמה מושלמת ליתרון מס.
ממשלות קובעות הטבות מס כדי לעודד אנשים פרטיים לתרום כסף כאשר זה נחשב לאינטרס הציבורי. בחירת הסוג המתאים של חשבונות או השקעות מועילים במס תלויה במצב הפיננסי של המשקיע.
