מה המשמעות של בסיס?
מה המשמעות של בסיס? למרות שלמונח "בסיס" משמעויות שונות בתחום הכספים, הוא מתייחס לרוב להבדל בין המחירים להוצאות הכרוכות בעסקאות בעת חישוב המיסים. שימוש כזה מתייחס למונחים הרחבים יותר "בסיס עלות" או "בסיס מס" והוא משמש במיוחד כאשר מחושבים הפסדי רווחי הון עבור הגשת מס הכנסה.
מה המשמעות של בסיס? – נקודות מרכזיות
בהקשר אחר, בסיס מתייחס לשינוי בין מחיר הספוט של סחורה שניתן לספק לבין המחיר היחסי של חוזה העתיד. ניתן להשתמש בבסיס גם בהתייחסות לעסקאות בניירות ערך. במילים פשוטות, הבסיס של נייר ערך הוא מחיר הרכישה שלו לאחר עמלות או הוצאות אחרות.
בסיס בשוק החוזים העתידיים
בשוק החוזים העתידיים, הבסיס מייצג את ההפרש בין מחיר המזומן של הסחורה למחיר החוזים העתידיים של אותה סחורה. זוהי תפיסה חשובה ביותר עבור מנהלי תיקים וסוחרים להבין כי הקשר בין המזומנים ומחירי החוזים העתידיים משפיע על ערך החוזים המשמשים לגידור. אבל הקונספט גם מעורפל לפעמים מכיוון שיש פערים בין המחיר הנקודתי למחיר היחסי עד לפקיעת החוזה הקרוב, לכן הבסיס לא בהכרח מדויק.
בנוסף לסטיות שנוצרו בגלל פער הזמן בין פקיעת החוזה העתידי לבין הסחורה הנקודתית, ייתכנו שינויים נוספים הנובעים מעובדות, רמות שונות של איכות המוצר ומיקומי אספקה. באופן כללי, הבסיס משמש את המשקיעים כדי לאמוד את הרווחיות של משלוח מזומנים או בפועל ומשמש גם לחיפוש הזדמנויות ארביטראז'.
בסיס כעלות
הבסיס של נייר ערך הוא מחיר הרכישה לאחר עמלות או הוצאות אחרות. זה ידוע גם כבסיס עלות או בסיס מס. נתון זה משמש לחישוב רווחי הון או הפסדים בעת מכירת נייר ערך. לדוגמה, נניח שאתה רוכש 1,000 מניות של מניה תמורת 7 דולר למניה. בסיס העלות שלך שווה למחיר הרכישה הכולל, או $7,000.
בהקשר של IRA, הבסיס נובע מתרומת IRA שאינה ניתנת לניכוי וגלגול סכומים לאחר מס. הרווחים על סכומים אלו נדחים במס, בדומה לרווחים על תרומות בניכוי וגלגול סכומים לפני מס. חלוקות של סכומים המייצגים בסיס ב-IRA פטורות ממס. עם זאת, כדי להבטיח שהטיפול הפטור ממס זה יתממש, על הנישום להגיש טופס מס 8606 ל-IRS עבור כל שנה שהבסיס מתווסף ל-IRA ולכל שנה שבה מתבצעות הפצות מכל אחד מה-IRA המסורתיים, ה-SEP או הפשוטים של הפרט. .
אי הגשת טופס 8606 עלולה לגרום למיסוי כפול של הסכומים הללו ולקנס של 50$ המוערך ב-IRS. לדוגמה, נניח שה-IRA שלכם שווה 100,000$, מתוכם 20,000$ היו תרומות שאינן ניתנות לניכוי, המהווים 20% מהסכום הכולל. יחס בסיס זה חל על משיכות, כך שאם אתה מושך 40,000 $, 20% נחשבים כבסיס ואינם מחויבים במס, אשר מחושב ל-$8,000.
