מהי חברה בערבון מוגבל (LLC)?
מהי חברה בערבון מוגבל (LLC)? – חברה בע"מ (LLC) היא מבנה עסקי בארה"ב המגן על בעליה מאחריות אישית לחובות או להתחייבויותיה. חברות בערבון מוגבל הן ישויות היברידיות המשלבות את המאפיינים של תאגיד עם אלו של שותפות או בעלות יחידה.
בעוד שתכונת האחריות המוגבלת דומה לזו של תאגיד, הזמינות של מיסוי תזרים לחברי LLC היא תכונה של שותפות ולא של LLC.
מבנה תאגידי זה מגן באופן אישי על הבעלים מפני התחייבויות החברה.
נקודות מפתח – מהי חברה בערבון מוגבל (LLC)?
- החברה באחריות מוגבלת (LLC) היא מבנה תאגידי המגן על בעליו מפני רדיפה אישית לפירעון חובות או התחייבויות החברה.
- הרגולציה של חברות LLC משתנה ממדינה למדינה.
- כל ישות או אדם יכולים להיות חבר ב- LLC למעט החריגים הבולטים של בנקים וחברות ביטוח.
- חברות LLC לא משלמות מיסים על הרווחים שלהן ישירות.
- הרווחים וההפסדים שלהם מועברים לחברים, המדווחים עליהם בדוחות המס האישיים שלהם.
הבנת חברה באחריות מוגבלת (LLC)
חברות באחריות מוגבלת מותרות על פי חוקי המדינה, והתקנות המסדירות אותן משתנות ממדינה למדינה. בעלי LLC נקראים בדרך כלל חברים.
מדינות רבות אינן מגבילות בעלות, כלומר כל אחד יכול להיות חבר כולל יחידים, תאגידים, זרים, ישויות זרות ואפילו חברות LLC אחרות. עם זאת, יש גופים מסוימים שאינם יכולים להקים LLCs, כולל בנקים וחברות ביטוח.1
LLC הוא הסדר עסקי רשמי הדורש הגשת תקנון למדינה. קל יותר להקים LLC מאשר תאגיד ומספק יותר גמישות והגנה למשקיעים שלה.
חברות LLC עשויות לבחור שלא לשלם מיסים פדרליים ישירות. במקום זאת, הרווחים וההפסדים שלהם מדווחים על דוחות המס האישיים של הבעלים. ה- LLC עשויה לבחור בסיווג אחר, כגון תאגיד.2אם תתגלה הונאה או אם חברה לא תעמוד בדרישות החוקיות והדיווח שלה, הנושים עשויים לרדוף אחרי החברים.3
השכר המשולם לעמיתים נחשב כהוצאות תפעול ומנוכה מרווחי החברה.
הקמת LLC
למרות שהדרישות לחברות LLC משתנות לפי מדינה, יש בדרך כלל כמה מאפיינים משותפים. הדבר הראשון שעל בעלים או חברים לעשות הוא לבחור שם.
לאחר מכן ניתן לתעד ולהגיש תקנות ארגון למדינה. מאמרים אלה קובעים את הזכויות, הסמכויות, החובות, ההתחייבויות והחובות האחרות של כל חבר ב- LLC. מידע אחר הכלול במסמכים כולל את השמות והכתובות של חברי LLC, שם הסוכן הרשום של LLC והצהרת המטרה של העסק.
תקנון הארגון מוגשים בצירוף אגרה המשולמת ישירות למדינה. יש להגיש ניירת ועמלות נוספות ברמה הפדרלית כדי לקבל מספר זיהוי מעסיק (EIN).4
יתרונות וחסרונות של חברות LLC
הסיבה העיקרית לכך שבעלי עסקים בוחרים לרשום את העסקים שלהם כחברות LLC היא להגביל את האחריות האישית של עצמם ושל השותפים או המשקיעים שלהם. רבים רואים ב-LLC כשילוב של שותפות, שהיא הסכם עסקי פשוט בין שני בעלים או יותר, ותאגיד, שיש לו הגנות מסוימות לאחריות.
למרות שלחברות LLC יש כמה תכונות אטרקטיביות, יש להן גם כמה חסרונות. בהתאם לחוקי המדינה, ייתכן שיהיה צורך לפרק חברת LLC לאחר מותו או פשיטת רגל של חבר. תאגיד יכול להתקיים לנצח.
ייתכן ש- LLC לא תהיה אפשרות מתאימה אם המטרה הסופית של המייסד היא להשיק חברה בורסאית.
LLC לעומת שותפות
ההבדל העיקרי בין שותפות ל- LLC הוא ש- LLC מפרידה את הנכסים העסקיים של החברה מהנכסים האישיים של הבעלים, ומבודדת את הבעלים מהחובות וההתחייבויות של LLC.
הן חברות LLC והן שותפויות רשאיות להעביר את הרווחים שלהן, יחד עם האחריות לתשלום המסים עליהן, לבעליהם.2ההפסדים שלהם יכולים לשמש לקיזוז הכנסות אחרות אך רק עד לסכום שהושקע. אם LLC התארגנה כשותפות, עליה להגיש טופס 1065 . (אם החברים בחרו להתייחס אליהם כאל תאגיד, מוגש טופס 1120).5
ב- LLC, ניתן להשתמש בהסכם המשך עסקי כדי להבטיח העברה חלקה של אינטרסים כאשר אחד מהבעלים עוזב או נפטר. ללא הסכם כזה, השותפים הנותרים חייבים לפרק את LLC וליצור אחד חדש.
מהי חברה בערבון מוגבל?
חברה בערבון מוגבל, המכונה בדרך כלל "LLC", היא סוג של מבנה עסקי הנפוץ בארצות הברית. ניתן לראות בחברות LLC מבנה היברידי המשלב תכונות של תאגיד וגם של שותפות. כמו תאגיד, חברות LLC מספקות לבעליהם אחריות מוגבלת במקרה שהעסק נכשל. אבל כמו שותפות, חברות LLC "מעבירות" את הרווחים שלהן כך שהם מחויבים במס כחלק מההכנסה האישית של הבעלים.2
למה משמשות חברות באחריות מוגבלת (LLC)?
ל- LLC שני יתרונות עיקריים:
- היא מונעת מבעליה להיות אחראים אישית לחובות החברה. אם החברה פושטת רגל או נתבעת, לא ניתן לרדוף אחר הנכסים האישיים של בעליה-משקיעים.
- זה מאפשר להעביר את כל הרווחים ישירות לאותם בעלים כדי לחייב במס כהכנסה אישית.2כך נמנע "מיסוי כפול" הן של החברה והן של בעליה הפרטיים.
מהן כמה דוגמאות לחברות LLC?
חברות LLC נפוצות יותר ממה שרבים מבינים. אלפבית, חברת האם של גוגל, היא חברת LLC, וכך גם PepsiCo Inc., Exxon Mobil Corp., וג'ונסון אנד ג'ונסון.6
יש הרבה חברות LLC קטנות בהרבה. ישנן וריאציות הכוללות חברות LLC בעלות יחידה, LLC משפחתית וחברות LLC בניהול חברים.
קבוצות רופאים רבות רשומות כחברות LLC. זה עוזר להגן על הרופאים הבודדים מפני אחריות אישית בגין פרסי רשלנות רפואית.
האם חברות באחריות מוגבלת ממוסות אחרת מאשר תאגידים?
כן. במקרה של תאגיד, רווחים מחויבים תחילה במס ברמת התאגיד ולאחר מכן ממוסים בפעם השנייה ברגע שהרווחים הללו מחולקים לבעלי המניות הבודדים.7"מיסוי כפול" זה נדחה על ידי עסקים ומשקיעים רבים.
חברות בערבון מוגבל, לעומת זאת, מאפשרות להעביר את הרווחים ישירות למשקיעים כך שהם מחויבים במס פעם אחת בלבד, כחלק מההכנסה האישית של המשקיעים.2
בשורה התחתונה
חברות באחריות מוגבלת (LLC) הן מבנים משפטיים חשובים להקמת עסק. אחריות מוגבלת פירושה שהנכסים והחובות של העסק נשארים נפרדים מהנכסים והחובות האישיים של בעלי החברה. אם חברה פושטת רגל, הנושים לא יכולים אפוא ללכת אחרי הנכסים האישיים של הבעלים, רק זה של העסק. לחברות LLC יש גם כמה תכונות מועילות כולל מיסוי פשוט ותהליך פשוט יחסית להקמת אחת. זו חלק מהסיבה לכך שחברות LLC הן הסוג הנפוץ ביותר של עסקים בארה"ב
