מהו הפסד נקי?

מהו הפסד נקי?

מהו הפסד נקי? הפסד נקי הוא כאשר סך ההוצאות (כולל מסים, עמלות, ריבית ופחת) עולות על ההכנסה או ההכנסות שהופקו לפרק זמן נתון. הפסד נקי עשוי להיות מנוגד לרווח נקי, הידוע גם כהכנסה לאחר מס או הכנסה נטו.

מהו הפסד נקי? – נקודות מרכזיות

מהו הפסד נקי?

הפסד נקי מתרחש כאשר סך ההוצאות עולה על סך ההכנסות או ההכנסות שנוצרו מעסק, פרויקט, עסקה או השקעה.

עסקים ידווחו על הפסד נקי בדוח רווח והפסד, למעשה כרווח נקי שלילי.

גורמים רבים יכולים לתרום להפסד נקי כולל הכנסות נמוכות, תחרות חזקה, קמפיינים שיווקיים לא מוצלחים ועלות מוגברת של מוצרים שנמכרו (COGS).

הבנת הפסד נקי

מהו הפסד נקי? עבור עסק, הפסד נקי מכונה לפעמים הפסד תפעולי (NOL). לצורכי מס, הפסדים נטו עשויים להיות מועברים לשנות מס עתידיות כדי לקזז רווחים או רווחים באותן שנים. הפסד נקי מופיע בשורה התחתונה או בדוח הרווח של החברה. הפסד נקי או רווח נקי מחושבים באמצעות הנוסחה הבאה:

הפסד נטו (או רווח נקי)= הכנסות – הוצאות

מכיוון שהכנסות והוצאות מותאמות בזמן מוגדר, הפסד נקי הוא דוגמה לעקרון ההתאמה, שהוא חלק בלתי נפרד משיטת החשבונאות הצבירה. הוצאות הקשורות להכנסה שנצברו במהלך זמן מוגדר כלולות (או "מתואמות") באותה תקופה ללא קשר למועד תשלום ההוצאות.

גורמים התורמים להפסד נקי

הגורם השכיח ביותר שתורם להפסד נקי הוא זרם הכנסות נמוך. תחרות חזקה, תוכניות שיווק לא מוצלחות, אסטרטגיות תמחור חלשות, אי עמידה בדרישות השוק וצוות שיווק לא יעיל תורמים להפחתת ההכנסות. ירידה בהכנסות גורמת לירידה ברווחים. כאשר הרווחים יורדים מתחת לרמת ההוצאות והעלות של סחורות שנמכרו (COGS) בזמן נתון, נוצר הפסד נקי.

מהו הפסד נקי?

COGS משפיע גם על הפסדים נטו. עלויות ייצור או רכישה משמעותיות של מוצרים שנמכרים מופחתות מההכנסה. הכסף הנותר משמש לכיסוי הוצאות ויצירת רווח. כאשר COGS עולה על המימון להוצאות, מתרחש הפסד נקי.

ההוצאות תורמות גם להפסדים נטו. גם כאשר מתקבלות הכנסות ממוקדות, ו-COGS נשאר בגבולות, הוצאות בלתי צפויות והוצאה מופרזת באזורים מתוקצבים עשויים לעלות על הרווח הגולמי.

עלויות נשיאה מופרזות הן סוג של הוצאה שיכולה לתרום להפסדים נטו. אלו הן העלויות שחברה משלמת עבור החזקת מלאי במלאי לפני שהוא נמכר ללקוחות.

דוגמאות להפסד נטו

מהו הפסד נקי? נניח שהחזרים משמעותיים היו צפויים מכיוון שחברות ניצלו זיכוי מס עודף שהונפקו בעבר כדרך לשמר מקומות עבודה במדינה במהלך המיתון. כתוצאה מכך, צופה גזבר המדינה ירידה של 99 מיליון דולר בהכנסות ממסי העסקים העיקריים של המדינה. זה גורם לפקידי המדינה לקצץ בסכום משמעותי את תחזיות ההכנסות של שנת הכספים הנוכחית והבאה, אלא אם כן יוכלו לקצץ גם בהוצאות, הם יפעלו בהפסד נקי.

דוגמה נוספת תהיה אם לחברה A יש מכירות של $200,000, $140,000 ב-COGS ו-$80,000 בהוצאות. הפחתת 140,000 $ COGS מ-$200,000 במכירות מביאה לרווח גולמי של $60,000. עם זאת, מכיוון שההוצאות עולות על הרווח הגולמי, נוצר הפסד נקי של 20,000 דולר.

דוגמה נוספת תהיה של חברה שמוכרת מזון קפוא וצריכה לשלם עבור מתקני אחסון בקירור, עלויות שירות, מיסים, הוצאות עובדים וביטוח. אם המכירות איטיות, החברה תצטרך להחזיק במלאי שלה במשך זמן רב יותר, תוך כדי עלויות נשיאה נוספות שעלולות לתרום להפסד נקי.

האם לחברה עם הכנסות חיוביות עדיין יש הפסד נקי?

כן, גם אם לחברה יש נפח מכירות גדול, היא עדיין עלולה להפסיד כסף אם עלות הסחורה או הוצאות אחרות הקשורות לאותן מכירות (למשל, שיווק) גבוהות מדי. גורמים אחרים כמו מסים, הוצאות ריבית, פחת והפחתות וחיובים חד-פעמיים כמו תביעה יכולים גם הם לקחת חברה מרווח להפסד נקי.

מהו הפסד נטו מועבר?

מס הכנסה מאפשר להשתמש בהפסדים נטו מסוימים שחוו בתקופת מס אחת כדי לנכות מהרווחים הנקיים שהושגו בתקופות עוקבות. חוק קיצוצי המס והעבודות לשנת 2018 (TCJA) שינה את האופן שבו עסקים חייבים לתת את הדעת על העברות הפסד תפעולי נטו. בדוק עם רואה החשבון שלך בכל נושא המס