מהו מס מתנה?
מהו מס מתנה? מס מתנה הוא מס פדרלי המוטל על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) על משלמי מס בודדים המעבירים רכוש למישהו אחר מבלי לקבל שום דבר בעל ערך משמעותי בתמורה. המתנות כוללות מזומן, נדל"ן וצורות אחרות של רכוש. מס הכנסה מגביל כמה אתה יכול להעביר למישהו במתנה. יש לדווח על כל סכום מעבר לסף הזה ולהחיל אותו לקראת פטור ממס מתנות לכל החיים. ברגע שתחרוג ממגבלה זו, מס המתנות יתבצע בתשלום. ניתן להטיל את מס המתנה גם אם מעולם לא התכוונת שההעברה תהיה מתנה.
מהו מס מתנה? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל מס מתנה
מתנה היא כל דבר בעל ערך שמועבר מאדם אחד לאחר. לפי מס הכנסה, ההעברה עשויה להתרחש "בין אם במישרין או בעקיפין, כאשר התמורה המלאה (נמדדת בכסף או בשווה כסף) אינה מתקבלת בתמורה." על מנת למנוע מאנשים להימנע מתשלום מס הכנסה, הממשל הפדרלי יצר את מס המתנות הפדרלי . מס זה מונע קשיים מיותרים ומחייב את התורמים והמקבלים לכבד את חבות המס שלהם למס הכנסה.
נכס נחשב כמתנה אם יש לו ערך והוא מועבר לאדם אחר ללא כל צורה משמעותית של פיצוי. הטבלה הבאה מציגה מה נחשב מתנה ומה לא, על פי מס הכנסה:
מתנות לעומת לא מתנות כלולה כמתנה לא נכללת ממתנות מזומן הוצאות חינוך למישהו אחר ניירות ערך, כגון מניות ואגרות חוב הוצאות רפואיות למישהו אחר נדל"ן וכלי רכב מתנות לבן זוג מתנות ותרומות לארגונים פוליטיים
מס הכנסה קובע גבולות לכמה אנשים יכולים לתת מתנה בשנה ובמהלך חייהם. המגבלה השנתית היא 16,000 דולר לאדם ב-2022 ו-17,000 דולר לאדם ב-2023 ללא מס. מגבלת החיים היא 12.06 מיליון דולר לשנת 2022 ו-12.92 מיליון דולר לשנת 2023. כך שאם יש לך שלושה ילדים, תוכל להעביר עד 17,000 דולר לילד ב- 2023 תמורת סך של $51,000 ללא מס. אתה מחויב במס אם אתה עובר את מגבלת ההחרגה השנתית שלך והסכום הזה נחשב למגבלת החיים שלך.
כתורם, אתה אחראי לדווח על כל מתנות שאתה נותן על ידי מילוי טופס 709: החזר מס של מתנה בארה"ב (והעברה על דורות) גם אם המתנה נופלת מתחת למגבלה השנתית. יש לצרף טופס זה לדוח המס השנתי שלך עד ה-15 באפריל של השנה שלאחר מתן המתנה. זכור כי לא תחויב בתשלום מס על כך.
שיעורי מס המתנות מבוססים על גודל המתנה החייבת במס ויכולים לנוע בין 18% ל-40%. במקרים בהם הערך אינו ברור מיד, כגון אמנות או מניות, עליך להשתמש בערך השוק ההוגן (FMV) של הנכס להערכת חבות המס שלך.
אסטרטגיות מס מתנה
ישנן אסטרטגיות להימנעות או להקטין את מס המתנות. פירטנו להלן כמה מהדרכים העיקריות להימנע ממס זה.
פיצול מתנות
להיות נשוי מאפשר לך להכפיל את המתנות שלך. זכור, ההחרגה השנתית חלה על סכום המתנה שאדם יכול לתת למישהו אחר. המשמעות היא שגם אם הם מגישים החזר מס משותף, בני זוג יכולים לתת כל אחד 16,000 $ בשנת 2022 או 17,000 $ בשנת 2023 לאותו נמען. זה למעשה מעלה את המתנה הזו ל-$32,000/34,000$ בשנה מבלי להפעיל את מס המתנות.
אסטרטגיה זו ידועה כפיצול מתנות ומאפשרת לזוגות עשירים לתת מתנות שנתיות משמעותיות לילדים, נכדים ואחרים. מתנה זו יכולה להיות על גבי, נניח, שכר הלימוד המשולם ישירות לבית הספר או המכללה של הנכד, אשר פטור לחלוטין ממס המתנה.
מתנה בנאמנות
החרגת מס המתנות בדרך כלל אינה חלה על כספים המחולקים על ידי נאמנויות. אך תורמים יכולים לתת מתנות מעבר להחרגה השנתית מבלי לשלם מסים על ידי הקמת סוג מיוחד של נאמנות לקבלת והפצת הכספים. TheCrummey סומך על ההסדר הרגיל.
סוג זה של נאמנות מאפשר למוטב למשוך את הנכסים תוך פרק זמן מוגבל – נניח 90 ימים או שישה חודשים. זה נותן למוטב את מה ש-IRS מכנה עניין נוכחי בנאמנות – וסוג זה של חלוקה יכול להיות מתנה לא חייבת במס. כמובן שהמקבל יכול להוציא רק סכום השווה למתנה שניתנה לנאמנות.
דוגמאות למס מתנה
הנה כמה דוגמאות לאופן שבו פועל מס המתנות.
נניח שמשלם מס א' נתן $100,000 לחמישה אנשים בשנת 2022 – $20,000 לכל אחד. מכיוון שההגבלה השנתית היא $16,000 לאדם, $20,000 מהסכום הכולל שניתן אינו נכלל ומפחית את סכום הפטור לכל החיים. לכן, לאחר ביצוע המתנות הללו, נותרו לנישום א' 12.04 מיליון דולר מהפטור לתת לפני תשלום מיסי מתנות.
הנה עוד דוגמה. בשנת 2022, סבתא שרוצה לעודד את החינוך של נכדתה שילמה 20,000 דולר עבור שכר לימוד של שנה. באותה שנה, היא גם נתנה לצעירה 16,000 דולר עבור ספרים, אספקה וציוד. לא ניתן לדווח על אף אחד מהתשלומים לצורכי מס מתנות – שכר הלימוד אינו נכלל על הסף, ו-$16,000 הוא המקסימום המותר במסגרת ההחרגה השנתית.
אם סבתא שלחה לרופא לעתיד 30,000 דולר והצעירה כבר שילמה לבית הספר, אז הסבתא הייתה נותנת מתנה חייבת בדיווח (אך לא חייבת במס) בסך 14,000 דולר (30,000 דולר פחות ההחרגה השנתית של 16,000 דולר), מה שיפחית את ההרחקה של 12.06 מיליון דולר לכל החיים. ב-16,000 דולר.
כמה עולה מס המתנות?
מס המתנה חל בקנה מידה מזיז, בהתאם לגודל המתנה. זה מתחיל רק על מתנות מעל ומעבר לסף מסוים שנקבע על ידי מס הכנסה. ראשית, מוערך סכום אחיד; לאחר מכן מוטל מס נוסף בשיעור שנע בין 18% ל-40%.
כמה אני יכול לתת למישהו מתנה ללא מס?
אתה יכול לתת למישהו עד $16,000 לשנת המס 2022 ו-$17,000 לשנת המס 2023. כל מה שמעל הסכומים האלה יאכל את קצבת המתנות שלך לכל החיים (12.06 מיליון דולר ב-2022 ו-12.92 מיליון דולר ב-2023), שאם מיצו את זה, יפעיל את מס המתנות.
האם מקבל המתנה משלם מס?
האדם המקבל מתנה בדרך כלל אינו נדרש לשלם מס מתנה. עם זאת, המקבל יכול לבחור לעשות זאת, במיוחד אם הסכום יגרום לתורם לחרוג ממס המתנות שלו לכל החיים.
כמה אני יכול לתת לילד שלי במתנה?
אתה יכול לתת מתנה לילד או לנכד שלך באותו סכום שאתה יכול לתת לקרובי משפחה אחרים או לחברים אחרים מבלי לשאת במס המתנה, כלומר:
מס הכנסה מתאים באופן קבוע את המקסימום לאינפלציה. מכיוון שהסף של 16,000 ו-$17,000 חל על תורם אחד, זוג נשוי יכול לתת כל אחד את הסכום הזה לאותו ילד, וכתוצאה מכך מתנה שנתית של 32,000 ו-$34,000, בהתאמה.
סיכום ומסקנות
מס המתנות הוא היטל פדרלי שחל כאשר אתה נותן לאדם אחר או ליחידים אחרים, ללא תשלום, סכום של מזומן או נכסים – מוחשי או לא מוחשי – שיש להם ערך פנימי. הוא מוטל על התורם ולא על הכונס.
עם זאת, מס המתנות נוצר בצורה כזו שמעט מאוד אנשים משלמים אותו בפועל. סוגים רבים של מתנות פטורים, כולל כל דבר לבן זוג. בנוסף, אתה יכול לתת סכום בן שמונה ספרות במהלך חייך לפני הפעלת מס המתנות – וגם אז הוא חל על הסכום שמעל לרף זה.
