מהי חלוקה שאינה חייבת במס?
מהי חלוקה שאינה חייבת במס? חלוקה שאינה חייבת במס היא תשלום לבעלי המניות. זה דומה לדיבידנד, אבל הוא מייצג נתח מהונה של החברה ולא את הרווחים שלה. בניגוד למה שהשם עשוי לרמוז, זה לא ממש לא חייב במס. זה פשוט לא מחויב במס עד שהמשקיע ימכור את המניות של החברה שהנפיקה את ההפצה. הפצות שאינן חייבות במס מפחיתות את בסיס המניה. מניות המתקבלות מספנוי תאגידי עשויות להיות מועברות לבעלי המניות כחלוקה שאינה חייבת במס. דיבידנדים המשולמים למבוטחי ביטוח חיים בשווי מזומן נחשבים לחלוקות שאינן חייבות במס. חלוקות שאינן חייבות במס עשויות להיקרא גם חלוקות ללא דיבידנד או חלוקות החזר הון.
מהי חלוקה שאינה חייבת במס? – מניות המתקבלות מספנוי תאגידי עשויות להיות מועברות לבעלי המניות כחלוקה שאינה חייבת במס. דיבידנדים המשולמים למבוטחי ביטוח חיים בשווי מזומן נחשבים לחלוקות שאינן חייבות במס.
מהי חלוקה שאינה חייבת במס? – חלוקות שאינן חייבות במס עשויות להיקרא גם חלוקות ללא דיבידנד או חלוקות החזר הון.
מהי חלוקה שאינה חייבת במס? – נקודות מרכזיות
הבנת הפצות שאינן חייבות במס
חלוקה שאינה חייבת במס לבעלי המניות אינה משולמת מרווחים או רווחים של חברה או קרן נאמנות. מדובר בהחזר הון, כלומר, המשקיעים מקבלים בחזרה חלק מהכסף שהשקיעו בחברה.
דוגמאות לחלוקות שאינן חייבות במס כוללות דיבידנדים במניות, פיצולי מניות, זכויות במניות וחלוקות שהתקבלו מפירוק חלקי או מלא של תאגיד.
החלוקה היא אירוע שאינו חייב במס בעת חלוקתה, אך היא תהיה חייבת במס בעת מכירת המלאי. בעלי מניות המקבלים חלוקות שאינן חייבות במס חייבים להפחית את בסיס העלות של מניותיהם בהתאם. כאשר בעל המניות מוכר את המניה, רווח ההון או ההפסד הנובעים ממנו יחושב מהבסיס המתואם.
לדוגמה, נניח שמשקיע רוכש 100 מניות של מניה תמורת 800 דולר. במהלך שנת המס, המשקיע מקבל מהחברה חלוקה לא חייבת במס בסך 90$. בסיס העלות יותאם ל-710$ (המחיר ששולם עבור המניות בניכוי החלוקה). בשנה שלאחר מכן, המשקיע מוכר את המניות תמורת 1,000 דולר. לצורכי מס, רווח ההון של המשקיע הוא 290$ (הרווח של 200$ בתוספת החלוקה של 90$).
הסכום של חלוקה ללא דיבידנד הוא בדרך כלל קטן יותר מהבסיס של המשקיע במניות. במקרה הנדיר שבו החלוקה היא יותר מהבסיס, על בעל המניות להפחית את בסיס העלות שלהם לאפס ולדווח על סכום החלוקה העודף כרווח הון ב-IRS FormSchedule D.
לדוגמה, נניח שהמשקיע בדוגמה למעלה מקבל סך של 890 דולר בדיבידנדים שאינם חייבים במס. 800$ הראשונים של ההפצה יקטין את בסיס העלות לאפס. יש לדווח על 90$ הנותרים כרווח הון לטווח קצר או ארוך, תלוי אם המניות הוחזקו במשך שנה או פחות.
הפצות שאינן חייבות במס מדווחות בדרך כלל בתיבה 3 של טופס 1099-DIV. החזר הון מופיע בעמודה "ללא חלוקת דיבידנד" בטופס. המשקיע עשוי לקבל טופס זה מהחברה ששילמה את הדיבידנד. אם לא, ניתן לדווח על החלוקה כדיבידנד רגיל. פרסום 550 של IRS מספק מידע מפורט למשקיעים לגבי דרישות הדיווח להכנסות מהשקעה, לרבות הכנסה שאינה מחלוקת דיבידנד.
